أزمة الضرائب خلف احتفالية عملة Meme: المخاطر الخفية في سوق بقيمة 140 مليار دولار

في عام 2024، احتل البيتكوين مركز الصدارة في المسرح المالي العالمي، وشهد أيضًا احتفالات العملات الميمية. تشير البيانات إلى أن حوالي 75% من العملات الميمية ولدت هذا العام، حتى أوائل ديسمبر، زادت تداولات العملات الميمية بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحماسة جولة جديدة من الإثارة لسوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.

إن النجاح الكبير لعملة الميم يذكّرنا بفورة ICO التي حدثت في عام 2017 وما قبله. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى تقليل كبير في تكلفة إصدار الرموز، مما أدى إلى ظهور مشاريع بآلاف الأضعاف، وتدفقت عشرات المليارات من الدولارات إلى موجة ICO. هذا العام، جعلت مجموعة من منصات الإطلاق، مثل Pump.fun، إصدار الرموز أسهل وأكثر عدلاً، مما أدى إلى اندلاع عاصفة عملة الميم التي تستمر حتى اليوم. على الرغم من أن هناك العديد من الاختلافات التقنية والمنطقية بين ICO وإصدار عملة الميم، إلا أن المخاطر المتعلقة بالتوافق الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون متشابهة.

في الجولة السابقة من حمى ICO، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشكلات ضريبية تتعلق بـ ICO. اليوم، مع استمرار حمى عملات الميم، أصبحت الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية مركزية يجب على مستثمري الأصول المشفرة ومصدري عملات الميم الانتباه إليها. ستستعرض هذه المقالة قضية Oyster وقضية Bitqyck، كمثالين لحالات التهرب الضريبي المتعلقة بـ ICO، لتوفير أفكار حول الامتثال الضريبي للمستثمرين المشفرين في حمى عملات الميم.

1. حالتان نموذجيتان لتهرب ضريبي من ICO

1.1 مشروع Oyster: لم يتم الإبلاغ عن إيرادات بيع العملة، وتم الحكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات

تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة أمير برونو إلماني (اسم مستعار برونو بلوك) في سبتمبر 2017، وتهدف إلى توفير خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة عرض العملة الأولي (ICO)، وأصدرت رمزًا يسمى Pearl (PRL). تدعي Oyster Protocol أن إصدار PRL يهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق المنفعة للطرفين، بحيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد المؤسس برونو بلوك علنًا بأن كمية PRL لن تزيد بعد ICO، وسيتم "تأمين" العقد الذكي.

من خلال ICO ، جمعت بروتوكول Oyster حوالي 3 ملايين دولار في بداية الأمر ، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك ، في أكتوبر 2018 ، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي وقام بصنع كمية كبيرة من PRL جديدة وبيعها في السوق ، مما أدى إلى انهيار سعر PRL ، لكنه حصل شخصياً على أرباح ضخمة.

أثارت هذه الحادثة انتباه الجهات التنظيمية. قامت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) برفع دعوى مدنية بشأن مشكلة الاحتيال على المستثمرين، بينما قدمت النيابة العامة دعوى جنائية ضد Bruno Block بشأن قضايا التهرب الضريبي. يعتقد المدعي العام أن Bruno Block لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل انتهك أيضًا التزامه بدفع الضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات.

خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم برونو بلوك إقرار ضريبي واحد فقط في عام 2017، حيث ادعى أنه حصل على حوالي 15000 دولار من أعمال "تصميم براءات الاختراع". في عام 2018، لم يقدم إقرارًا ضريبيًا ولم يبلغ دائرة الإيرادات الداخلية بأي دخل، لكنه أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء العقارات واليخوت.

في النهاية، اعترف برونو بلوك بواقعة التهرب الضريبي، ووقع على اتفاقية الإقرار بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات ودفع تعويضات تقدر بحوالي 5.5 مليون دولار للسلطات الضريبية.

1.2 قضية Bitqyck: لم يتم دفع الضرائب على إيرادات تحويل ICO، وحُكم على اثنين من المؤسسين بالسجن لمدة ثمان سنوات.

تأسست Bitqyck من قبل Bruce Bise و Samuel Mendez، وهي شركة عملة مشفرة. أطلقت الشركة أولاً عملة Bitqy، مدعية أنها توفر وسيلة بديلة للثروة "للأشخاص الذين فاتتهم بيتكوين"، وأجرت ICO في عام 2016. وعدت Bitqyck المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من سهم عادي للشركة. ومع ذلك، ظلت الأسهم مملوكة للمؤسسين ولم يتم توزيع الأسهم الموعودة والأرباح المقابلة على المستثمرين.

بعد فترة قصيرة، أطلقت Bitqyck عملة مشفرة جديدة تُدعى BitqyM، حيث يُقال إن شراء هذه العملة يُتيح للمستثمرين الانضمام إلى "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال دفع ثمن تشغيل مرافق تعدين البيتكوين لشركات تقع في ولاية واشنطن، لكن في الواقع مثل هذه المرافق لا وجود لها. من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمع Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، واستخدموا معظم الأموال لأغراض شخصية.

رفعت لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) دعوى مدنية ضد طرف Bitqyck بسبب احتيال المستثمرين. في أغسطس 2019، اعترف طرف Bitqyck بالحقائق وتوصل إلى تسوية مدنية مع SEC، حيث دفعوا معًا غرامة مدنية تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. بينما واصل مكتب المدعي العام توجيه اتهامات بالتهرب الضريبي ضد طرف Bitqyck: من 2016 إلى 2018، حقق Bise وMendez من خلال إصدار Bitqy وBitqyM ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار، لكنهم أبلغوا عن دخل أقل للـIRS، مما تسبب في خسائر ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.

في النهاية، اعترف بيس و مendez في سبتمبر و أكتوبر 2021 على التوالي، وتم الحكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (ما مجموعه حوالي ثماني سنوات)، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة بقيمة 1.6 مليون دولار.

2. توضيح مسائل الضرائب المتعلقة بالقضيتين

تتمثل واحدة من القضايا الرئيسية في قضيتي Oyster و Bitqyck في الامتثال الضريبي لإيرادات الـ ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع التبرعات، حصل بعض المصدّرين على إيرادات ضخمة من خلال الاحتيال على المستثمرين أو طرق غير مشروعة أخرى، ومع ذلك قاموا بالإبلاغ عن عائدات أقل أو لم يقدموا إقرارات ضريبية، مما أثار مشاكل في الامتثال الضريبي.

2.1 كيف تحكم القوانين الأمريكية على التهرب الضريبي؟

في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، ويشير إلى اتخاذ أساليب غير قانونية بقصد تقليل الضرائب المستحقة، وغالبًا ما يظهر ذلك في إخفاء الدخل، أو تقديم نفقات مزيفة، أو عدم الإبلاغ عن الدخل أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، فإن التهرب الضريبي يُعتبر جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات من السجن وغرامة قدرها 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبة المحددة على مبلغ ونوع التهرب الضريبي.

يتطلب تكوين جريمة التهرب الضريبي ما يلي: (1) عدم دفع ضرائب كبيرة؛ (2) تنفيذ سلوك نشط للتهرب الضريبي؛ (3) وجود نية متعمدة للتهرب الضريبي. عادة ما تتضمن التحقيقات في التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية ومصادر الدخل وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب الخصوصية واللامركزية، من الأسهل حدوث سلوك التهرب الضريبي.

2.2 السلوك الضريبي في القضيتين

في الولايات المتحدة، قد تتضمن جميع مراحل الـ ICO التزامات ضريبية، ويتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال الـ ICO. يمكن اعتبار الأموال التي تم جمعها من الـ ICO كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. إذا تم استخدامها لدفع نفقات تشغيل الشركة، أو لتطوير تقنيات جديدة، أو لتوسيع الأعمال، يجب اعتبار هذه الأموال كإيرادات الشركة، ويجب دفع الضرائب وفقًا للقانون.

يتعين على المستثمرين الذين يحصلون على الرموز من خلال ICO دفع الضرائب. عندما تأتي الجوائز أو التوزيعات من الرموز التي حصل عليها المستثمر من خلال ICO، سيتم اعتبار هذه الجوائز مكاسب رأس المال، ويجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال. في الولايات المتحدة، يتم تقييم قيمة الرموز الموزعة والجوائز عادةً وفقًا للقيمة السوقية ويتم تقديمها للإبلاغ الضريبي. كما أن الأرباح الناتجة عن بيع الرموز بعد فترة من الاحتفاظ بها ستعتبر أيضًا خاضعة لضريبة مكاسب رأس المال.

2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية Oyster

في قضية Oyster، بعد إجراء ICO لـ PRL، استغل المؤسس برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL وبيعها بشكل غير قانوني، مما حقق أرباحًا ضخمة. جمع برونو الثروة بسرعة من خلال بيع PRL، لكنه لم يلتزم بواجب دفع الضرائب، مما انتهك أحكام المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.

تتميز تصرفات برونو بلوك في هذه القضية بخصوصية معينة، لأنه قام بصك عملة اللؤلؤ قبل بيعها. لا شك أن ضريبة الأرباح الرأسمالية يجب دفعها على عائدات بيع الرموز، لكن لم يتم التوصل إلى إجماع حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على فعل صك الرموز. هناك وجهة نظر تقول إن صك الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي ينبغي أيضًا أن تخضع للضرائب. يجب أن يعتمد ما إذا كانت عائدات الصك تخضع للضرائب على سيولة الرموز في السوق. عندما لا تتشكل سيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المصكوكة، مما يجعل من المستحيل حساب العائدات بشكل دقيق؛ ولكن إذا كان السوق يتمتع بسيولة معينة، فإن هذه الرموز تكتسب قيمة سوقية، ويجب اعتبار عائدات الصك كدخل خاضع للضرائب.

2.2.2 سلوك التهرب الضريبي في قضية Bitqyck

على عكس قضية Oyster، فإن قضية Bitqyck تتعلق بسلوك التهرب الضريبي الذي يتضمن وعدًا زائفًا للمستثمرين وتحويلًا غير قانوني للأموال. بعد أن جمع مؤسسو Bitqyck، Bise و Mendez، الأموال بنجاح من خلال ICO، لم يلتزموا بالعائدات الاستثمارية الموعودة، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. إن هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، بدلاً من استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.

وفقًا لقانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين جميع الإيرادات الخاضعة للضريبة، سواء كانت قانونية أو غير قانونية. وقد أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية، لكن هؤلاء المكلفين عادةً لا يبلغون عن هذه الإيرادات، لأن الإبلاغ عن الإيرادات غير القانونية قد يؤدي إلى تحقيقات من الجهات المعنية بشأن أفعالهم غير القانونية. فشلت Bise وMendez في الإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل كما هو مطلوب، مما يعد انتهاكًا مباشرًا للوائح القانونية ذات الصلة، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية نتيجة لذلك.

3. نصائح الامتثال الضريبي

مع ازدهار عملة الميم، حقق العديد من العاملين في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من حالات تهرب ضريبي السابقة المتعلقة بعروض العملة الأولية، يجب علينا في سوق عملات الميم أن نولي اهتمامًا ليس فقط للابتكار التكنولوجي وفرص السوق، ولكن أيضًا للامتثال الضريبي كمسألة مهمة.

أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل الطرح الأولي للعملات (ICO)، إلا أنه يجب على مُصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند بيع الرموز المميزة التي يحتفظون بها بعد ارتفاع قيمتها. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن هذا لا يعني أن المُصدر يمكنه التهرب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الالتزام بالتشريعات الضريبية بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.

ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملات الميم، وضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لطبيعة السوق المضاربة العالية لعملات الميم، تظهر مشاريع جديدة باستمرار، مما قد يؤدي إلى تكرار معاملات المستثمرين بشكل كبير، وبالتالي تتزايد سجلات التداول. يحتاج المستثمرون في الأصول المشفرة إلى الاحتفاظ بسجلات تداول مفصلة، خاصة عند استخدام برامج احترافية لإدارة الأصول المشفرة والإبلاغ الضريبي، لضمان تتبع جميع عمليات الشراء والبيع والتحويلات والأرباح، والحصول على التصنيف الضريبي الصحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، لتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.

أخيرًا، متابعة التغييرات في القوانين الضريبية، والتعاون مع متخصصي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة في مختلف البلدان في مرحلة البداية، وستكون هناك تعديلات متكررة، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية مباشرة على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم أن يبقوا على دراية عالية بتغييرات القوانين الضريبية في بلدانهم، وطلب رأي متخصصي الضرائب عند الضرورة، لمساعدتهم في اتخاذ أفضل القرارات الضريبية.

بشكل عام، يتمتع سوق عملة الميم الذي بلغ 140 مليار دولار بتأثير ثري ضخم، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدّرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.