فخاخ الضرائب في سوق عملات الميم: مخاطر قطاع ناشئ بقيمة 140 مليار دولار من خلال دراسة حالات ICO

في عام 2024، مع صعود البيتكوين إلى المسرح المالي العالمي، شهد سوق العملات الميم أيضًا ازدهارًا غير مسبوق. تظهر البيانات أن حوالي 75% من العملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، تجاوزت زيادة تداول العملات الميم 950%، وبلغت القيمة السوقية الإجمالية أكثر من 140 مليار دولار. لم يجلب هذا الاتجاه حيوية جديدة لسوق التشفير فحسب، بل جذب أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.

أدى ظهور عملة meme إلى تذكير الناس بفورة ICO التي حدثت في فترة ما قبل وبعد عام 2017. في ذلك الوقت، ساهم ظهور معيار ERC-20 بشكل كبير في خفض عتبة إصدار الرموز، مما أدى إلى ظهور العديد من المشاريع التي تضاعفت قيمتها مئات وآلاف المرات، وجذبت عشرات المليارات من الدولارات. أما هذا العام، فقد جعلت منصات الإطلاق مثل Pump.fun إصدار الرموز أكثر سهولة وعدلاً، مما أثار طفرة عملة meme التي لا تزال مستمرة حتى الآن. على الرغم من أن ICO وعملة meme يختلفان من الناحية التقنية والمنطقية، إلا أن المخاطر المتعلقة بالامتثال الضريبي التي يواجهها المستثمرون والمشاريع قد تكون مشابهة.

في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين وأطراف المشاريع مشاكل تتعلق بالضرائب. الآن، مع استمرار موجة عملات الميم، أصبحت مشكلة الامتثال الضريبي مرة أخرى نقطة يجب أن يوليها المستثمرون في الأصول المشفرة وأطراف إصدار عملات الميم اهتمامًا خاصًا. ستقوم هذه المقالة من خلال استعراض قضيتي Oyster و Bitqyck، وهما قضيتان تتعلقان بالتهرب الضريبي المرتبط بـ ICO، بتقديم أفكار حول الامتثال الضريبي للمشاركين في موجة عملات الميم.

1. استعراض حالات تهرب ضريبي من ICO

1.1 قضية Oyster: لم يتم الإبلاغ عن دخل بيع العملة، وحُكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات

تم تأسيس منصة Oyster Protocol بواسطة Bruno Block (الاسم الحقيقي أمير برونو إلماني) في سبتمبر 2017، بهدف تقديم خدمات تخزين البيانات اللامركزية. في أكتوبر 2017، قامت المنصة بإجراء ICO، وإصدار عملة Pearl (PRL). يعد Oyster Protocol بإنشاء نظام بيئي يحقق الفائدة للطرفين من خلال PRL، مما يسمح للمواقع والمستخدمين بالاستفادة من تخزين البيانات. كما تعهد Bruno Block علنًا بعدم زيادة كمية PRL بعد ICO.

من خلال ICO، جمعت بروتوكول أوسترا حوالي 3 ملايين دولار، مما أدى إلى إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصنع كميات كبيرة من PRL وبيعها، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، ولكنه حقق أرباحًا ضخمة.

أثارت هذه الحادثة تحقيقات من قبل الجهات التنظيمية. فيما يتعلق بقضايا الضرائب، يعتقد المدعي العام أن Bruno Block لم يضر فقط بثقة المستثمرين، بل تهرب أيضًا من الالتزامات الضريبية على أرباح العملات المشفرة التي تقدر بملايين الدولارات. خلال الفترة من 2017 إلى 2018، قدم فقط إقرارًا ضريبيًا لعام 2017، حيث أعلن عن دخل قدره حوالي 15000 دولار من "تصميم براءات الاختراع"، بينما لم يقدم أي إقرار في عام 2018، رغم أنه أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار على شراء العقارات واليخوت وغيرها.

في النهاية، اعترف برونو بلوك بالذنب، وحُكم عليه بالسجن لمدة أربع سنوات في أبريل 2023، ودفع حوالي 5.5 مليون دولار للسلطات الضريبية.

1.2 قضية Bitqyck: تحويل إيرادات ICO دون دفع الضرائب، المدعى عليهم الاثنان محكوم عليهما بالسجن لمدة ثماني سنوات

تأسست شركة Bitqyck بواسطة بروس بيسي وصامويل مينديز، وأطلقت أولاً عملة Bitqy، مدعيةً أنها توفر فرصة استثمار بديلة "للمستثمرين الذين فاتتهم عملة البيتكوين". وعدت الشركة المستثمرين بأن كل عملة Bitqy تأتي مع 1/10 من أسهم الشركة العادية، ولكنها في الحقيقة لم تفِ أبداً بهذا الوعد. بعد ذلك، أطلقت الشركة عملة BitqyM، مدعيةً أن المستثمرين يمكنهم المشاركة في أعمال تعدين البيتكوين من خلال الشراء، ولكن ما يُزعم أنه منشآت تعدين لم تكن موجودة.

من خلال هذه الوعود الكاذبة، جمعت Bise وMendez 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، تم استخدام معظمها للنفقات الشخصية. قامت هيئة الأوراق المالية والبورصات برفع دعوى مدنية بشأن ذلك، وتم التوصل إلى تسوية في أغسطس 2019، حيث دفعت شركة Bitqyck ومؤسساها معًا غرامة مدنية تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار.

اتهمت النيابة العامة لاحقًا شركة Bitqyck بالتهرب الضريبي: بين عامي 2016 و2018، حقق Bise وMendez من خلال إصدار Bitqy وBitqyM ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار لكنهم أبلغوا عن إيرادات أقل، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ في عام 2018، حققت شركة Bitqyck ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.

في النهاية، اعترف بيسي ومينديز بالذنب في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي، وتحمل كل منهما مسؤولية مشتركة بقيمة 1,600,000 دولار.

2. تحليل قضايا الضرائب في الحالة

واحدة من القضايا الأساسية في قضيتين Oyster و Bitqyck هي الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. بعض المصدّرين يحصلون على إيرادات ضخمة من خلال خداع المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، يقومون بالإبلاغ عن عائدات أقل أو لا يقدمون إقرارات ضريبية، مما يثير مشكلات في الامتثال الضريبي.

2.1 تعريف القانون الأمريكي للتهرب الضريبي

في الولايات المتحدة، يُعد التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يعني اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، مثل إخفاء الدخل، والإبلاغ المبالغ فيه عن النفقات، وعدم الإبلاغ أو عدم دفع الضرائب في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعد التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات في السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار.

تتطلب جريمة التهرب الضريبي توافر الشروط التالية: ( عدم دفع ضرائب كبيرة؛ ) القيام بأفعال نشطة للتهرب الضريبي؛ ( وجود نية ذاتية للتهرب الضريبي. عادةً ما تتضمن التحقيقات في التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية، مصادر الدخل، وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب خصائصها المجهولة والمركزية، يكون التهرب الضريبي أكثر احتمالاً.

) 2.2 تحليل السلوك الضريبي في القضيتين

في الولايات المتحدة، يمكن أن تتضمن جميع مراحل ICO الالتزامات الضريبية. يجب على الفريق المشرع جمع الأموال من خلال ICO الامتثال لمتطلبات الامتثال الضريبي، ويمكن اعتبار الأموال المجمعة كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. بعد أن يحصل المستثمرون على الرموز من خلال ICO، سيكون لديهم أيضًا التزامات ضريبية، خاصة عندما تقدم الرموز مكافآت أو توزيعات مجانية، ستعتبر هذه العوائد مكاسب رأس المال وتخضع للضرائب.

(# 2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في مشروع Oyster

في قضية Oyster، استخدم برونو بلوك ثغرة في العقد الذكي لصك كمية كبيرة من عملة PRL وبيعها لتحقيق الأرباح، لكنه لم يلتزم بالواجبات الضريبية ذات الصلة، مما انتهك المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.

فيما يتعلق بما إذا كان يجب فرض ضرائب على سك الرموز، لا توجد حتى الآن نتيجة حاسمة. هناك وجهات نظر تقترح أن سك الرموز يشبه التعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحساب، وبالتالي ينبغي فرض ضرائب. ومع ذلك، يجب أن يعتمد ما إذا كانت عائدات السك تخضع للضرائب على سيولة السوق للرموز. عندما لم تتشكل السيولة في سوق الرموز، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المسكوكة؛ ولكن إذا كانت السوق تتمتع بقدر معين من السيولة، فإن هذه الرموز تصبح لها قيمة سوقية، وينبغي اعتبار عائدات السك كدخل خاضع للضريبة.

)# 2.2.2 سلوك التهرب الضريبي لقضية Bitqyck

تتعلق سلوكيات التهرب الضريبي في قضية Bitqyck بالوعود الكاذبة للمستثمرين والتحويلات غير القانونية لجمع الأموال. استخدم المؤسسون الأموال التي تم جمعها من ICO للنفقات الشخصية، مما يعادل فعليًا تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.

وفقًا لقانون الضرائب الداخلي الأمريكي، يتم تضمين كل من الدخل المشروع والدخل غير المشروع كدخل خاضع للضريبة. أكدت المحكمة العليا الأمريكية هذا القاعدة في قضية جيمس ضد الولايات المتحدة (1961). يجب على المواطنين الأمريكيين الإبلاغ عن العائدات غير المشروعة كدخل عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. لم يقم Bise وMendez بالإبلاغ عن العائدات غير المشروعة التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يمثل انتهاكًا مباشرًا لقوانين الضرائب، وتحملوا في النهاية المسؤولية الجنائية.

3. نصيحة لمشاركي عملة الميم

مع انتشار سوق عملة الميم، حقق العديد من العاملين في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، يجب على المشاركين أن يولوا اهتمامًا ليس فقط للابتكار التكنولوجي وفرص السوق، ولكن أيضًا لقضايا الامتثال الضريبي.

أولاً، يجب فهم المسؤوليات الضريبية المتعلقة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يحقق عائدات مباشرة من خلال جمع الأموال مثل ICO، إلا أنه عندما ترتفع قيمة عملة الميم، يجب على المُصدرين والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على مكاسب رأس المال عند البيع. على الرغم من إمكانية إصدار عملة الميم بشكل مجهول، إلا أن ذلك لا يعني أن المُصدر يمكنه التهرب من التدقيق الضريبي. الامتثال لقوانين الضرائب هو أفضل طريقة لتجنب المخاطر.

ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملات الميم، والتأكد من شفافية سجلات التداول. نظراً لأن سوق عملات الميم يتسم بالتقلب الشديد، قد تكون تداولات المستثمرين متكررة جداً. يُنصح باستخدام برامج احترافية لإدارة الأصول المشفرة وإعداد الإقرارات الضريبية، لحفظ سجلات التداول التفصيلية، وذلك لتسهيل تحديد الدخل بشكل صحيح عند تقديم الإقرارات الضريبية، وتجنب النزاعات الضريبية المحتملة.

أخيرًا، متابعة تطورات قوانين الضرائب، والتعاون مع متخصصين في الضرائب. لا تزال أنظمة قوانين الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة تتطور في مختلف الدول، وقد تكون هناك تعديلات متكررة. يجب على مستثمري ومصدري عملة الميم متابعة التغيرات في قوانين الضرائب في بلدانهم عن كثب، وطلب نصيحة متخصصين في الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ أفضل القرارات الضريبية.

بالمجمل، على الرغم من أن سوق عملة الميم يتمتع بتأثير ثروة هائل، إلا أنه يرافقه تحديات قانونية جديدة ومخاطر امتثال. يحتاج المشاركون إلى فهم المخاطر الضريبية ذات الصلة بشكل كامل، والحفاظ على الحذر في سوق يتغير بسرعة، وتقليل الخسائر غير الضرورية.