شرح شامل لضرائب الأصول الرقمية والتشريعات في الهند

1. المقدمة

تعتبر الهند خامس أكبر اقتصاد في العالم، وقد شهدت نموًا اقتصاديًا سريعًا في السنوات الأخيرة. بلغ الناتج المحلي الإجمالي للهند 3.53 تريليون دولار أمريكي في عام 2023، متجاوزًا المملكة المتحدة. تتوقع صندوق النقد الدولي (IMF) أن يصل معدل نمو الاقتصاد الهندي إلى 6.8% في الفترة من 2024 إلى 2025. يتم دفع النشاط الاقتصادي في الهند بشكل رئيسي من خلال الاستثمارات، حيث ارتفعت نسبة الاستثمارات السنوية إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشاكل مثل عدم التوازن في الهيكل الاقتصادي وعدم التوازن في التنمية الإقليمية. بشكل عام، أصبحت الهند خامس أكبر اقتصاد في العالم، لكن الناتج المحلي الإجمالي للفرد لا يزال يحتل المرتبة 140 تقريبًا.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب في الهند

تأسس النظام الضريبي في الهند على الدستور. تتركز سلطة جمع الضرائب بشكل رئيسي في الحكومة المركزية وحكومات الولايات. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية ضريبة الشركات، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الممتلكات، ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية. بينما تركز حكومات الولايات على جمع ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الولائية. وتجمع الحكومة المحلية ضريبة الممتلكات، وضريبة دخول السوق.

تتبع الهند نظام صارم لجمع الضرائب وفقًا لمبدأ الشرعية الضريبية. نظرًا لاعتمادها على النظام القانوني الإنجليزي والأمريكي، فإن قانون الضرائب الهندي مقيد بتفسيرات السوابق القضائية.

2.2 ضريبة الدخل على الشركات

يجب على الشركات الهندية دفع ضريبة الشركات على دخلها. تشمل الدخل الخاضع للضريبة الأرباح التشغيلية، وإيرادات الممتلكات، والأرباح الرأسمالية، وإيرادات أخرى. معدل الضريبة الأساسي للشركات المحلية هو 30%، بالإضافة إلى ضرائب إضافية وضرائب على التعليم الصحي. تنطبق معدلات ضريبية تفضيلية على بعض الشركات، مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة 25%، والشركات الجديدة في قطاع التصنيع 15%، وما إلى ذلك. عادةً ما تخضع الشركات غير المقيمة لمعدل ضريبة بنسبة 40%.

تقدم الهند مزايا ضريبية لعدة صناعات، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية الكاملة أو الجزئية، وخفض معدلات الضرائب، واسترداد الضرائب، والاستهلاك المعجل، أو الخصومات الخاصة.

2.3 ضريبة الدخل الشخصية

يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على دخلهم العالمي. بينما يدفع غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل الذي مصدره الهند. يتبع ضريبة الدخل الشخصي نظام الضرائب التصنيفية الشاملة، مع تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية. تنطبق معدلات ضريبية متزايدة تتراوح بين 5% إلى 30% على الدخل الخاضع للضريبة. يمكن أن تستفيد بعض المزايا والبدلات من تخفيضات ضريبية.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

منذ 1 يوليو 2017، نفذت الهند إصلاح ضريبة السلع والخدمات (GST)، والتي حلت محل ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الضرائب المتعددة السابقة. يوجد أربعة معدلات أساسية لضريبة GST، وهي 5٪ و 12٪ و 18٪ و 28٪. كما يتعين فرض ضريبة إضافية على بعض السلع.

3. نظام ضريبة الأصول التشفيرية في الهند

3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند

قدمت إدارة الضرائب في الهند تعريفًا للأصول الرقمية الافتراضية (VDA) في قانون ضريبة الدخل، والذي يغطي جميع أنواع التشفير. اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على أرباح تداول العملات المشفرة. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، يتم فرض ضريبة اقتطاع عند المصدر (TDS) بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة.

3.2 حالة تطبيق ضريبة التشفير

تطبق ضريبة بنسبة 30% على حالات مثل بيع العملات المشفرة كعملة قانونية، والتداول بالعملات المشفرة، والدفع باستخدام العملات المشفرة. في بعض الحالات، مثل تلقي هدايا بالعملات المشفرة، أو دخل التعدين، يتم فرض ضريبة حسب معدل ضريبة الدخل الشخصي.

3.3 خصم المصدر الضريبي (TDS)

يجب على المستثمرين دفع 1% من TDS مقابل تحويل الأصول التشفيرية. عادةً ما تكمل البورصات خصم TDS مباشرةً. في معاملات P2P والبورصات الدولية، يكون المشتري مسؤولاً عن خصم TDS.

3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

لا يمكن استخدام خسائر العملات المشفرة لتعويض عائدات أو دخول أخرى. عادةً ما لا يتعين دفع ضرائب على خسائر العملات المشفرة الناتجة عن هجمات القرصنة أو الاحتيال أو السرقة، ولكن من الصعب أيضًا تقديم طلب لتعويض الخسائر.

4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند

تعيش صناعة العملات الرقمية في الهند فترة من عدم اليقين التنظيمي. تم تعديل وتأجيل "قانون العملات الرقمية" عدة مرات، ولا يزال محتواه غير واضح. حاليًا، تقوم الهند بتنظيم صناعة التشفير بشكل رئيسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال. وقد اتخذت بعض البورصات تدابير للرقابة الذاتية، مثل تنفيذ إجراءات صارمة للتعرف على العملاء ومكافحة غسل الأموال.

في عام 2024، نجحت Binance في التسجيل ككيان تقرير في الهند، مما قد يصبح محفزًا لوضع الهند لقواعد تنظيمية أكثر شمولاً للتشفير.

5. ملخص وتطلعات حول نظام الضرائب والرقابة على الأصول المشفرة في الهند

تدير الهند حالياً الأصول المشفرة بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب. في المستقبل، مع تطور سوق التشفير العالمي، قد تطلق الهند سياسات تنظيمية أكثر شمولاً. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال عوامل رئيسية في التنمية المستدامة والصحية لنظام الأصول المشفرة في الهند. تسعى الهند إلى تحقيق التوازن بين الابتكار والمخاطر، وتدريجياً التوافق مع المعايير الدولية، من أجل إنشاء بيئة سوقية أكثر استقراراً ونضجاً.