شرح مفصل عن ضريبة الأصول المشفرة في الهند والسياسات التنظيمية

1. المقدمة

الهند هي خامس أكبر اقتصاد في العالم، ويبلغ عدد سكانها حوالي 1.44 مليار نسمة، وقد حافظت على معدل نمو اقتصادي يبلغ حوالي 6.5% في السنوات الأخيرة. في عام 2023، بلغ الناتج المحلي الإجمالي للهند 3.53 تريليون دولار، متجاوزاً المملكة المتحدة. تتوقع صندوق النقد الدولي أن يصل معدل نمو الاقتصاد الهندي إلى 6.8% في الفترة من 2024 إلى 2025. يتم دفع النشاط الاقتصادي في الهند بشكل رئيسي من خلال الاستثمارات، حيث ارتفعت نسبة الاستثمارات السنوية إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ومع ذلك، تعاني الهند أيضًا من مشاكل واضحة في الاختلال الاقتصادي، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستوى معيشة المواطنين بين المناطق.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب الهندي

يستند النظام الضريبي في الهند إلى الدستور، حيث تتركز سلطة تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة ( مثل ضريبة شركات الدخل، وضريبة دخل الأفراد، وغيرها ) والضرائب غير المباشرة ( مثل ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية، وغيرها ). تدير دائرة الضرائب الهندية الضرائب، حيث تدير إدارة الضرائب المباشرة المركزية الضرائب المباشرة، بينما تدير لجنة الضرائب الاستهلاكية المركزية والجمارك الضرائب غير المباشرة.

2.2 ضريبة الدخل الشركات

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة الشركات في الهند 30%. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبية تفضيلية محددة، مثل 25% للشركات الصغيرة والمتوسطة و15% للشركات المصنعة الجديدة المسجلة. عادةً ما تخضع الشركات غير المقيمة لمعدل ضريبي يبلغ 40%. كما تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية التفضيلية، بما في ذلك الإعفاءات الكاملة أو الجزئية، وخفض المعدلات، والاسترداد الضريبي.

2.3 ضريبة الدخل الشخصي

تتبع ضريبة الدخل الشخصية في الهند نظام الضرائب الشامل التصنيفي، وتطبق معدلات ضريبية تصاعدية. يقوم السكان المقيمون بدفع الضرائب على الدخل العالمي، بينما يدفع غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل الناتج من الهند. تتراوح معدلات الضريبة من 5% إلى 30%، بالإضافة إلى الضرائب الإضافية المناسبة. يمكن الاستفادة من بعض المزايا والمكافآت الضريبية.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

بدأت الهند في 1 يوليو 2017 تطبيق ضريبة السلع والخدمات (GST)، لتحل محل مجموعة من الضرائب السابقة مثل ضريبة القيمة المضافة. يوجد أربع فئات من معدل الضريبة الأساسي على GST، وهي 5% و12% و18% و28%، بالإضافة إلى معدل ضريبة خاص قدره 0.25% و3%.

3. نظام ضريبة الأصول المشفرة في الهند

3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند

بدأت الهند في فرض ضريبة بنسبة 30% على أرباح تداول التشفير اعتبارًا من 1 أبريل 2022، وفرضت ضريبة خصم المصدر بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة اعتبارًا من 1 يوليو 2022 (TDS).

3.2 حالات التطبيق المحددة لضرائب التشفير

تطبق ضريبة بمعدل 30% على حالات بيع العملات الرقمية مقابل العملات القانونية، والتداول باستخدام العملات الرقمية، والدفع باستخدام العملات الرقمية. في بعض الحالات مثل تلقي هدايا العملات الرقمية، والتعدين، يتم فرض ضريبة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي.

3.3 خصم المصدر الضريبي(TDS)

يجب على المستثمرين دفع 1% من TDS مقابل تحويل الأصول المشفرة. تتحمل البورصة مسؤولية خصم TDS، بينما يتحمل المشتري المسؤولية في المعاملات P2P. الأشخاص المحددون الذين لا يتجاوز حجم معاملاتهم 50,000 روبية في السنة المالية يمكنهم الإعفاء من TDS.

3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

لا يمكن استخدام خسائر العملات المشفرة لتعويض الأرباح الأخرى. عادةً ما لا تكون الخسائر الناتجة عن هجمات القراصنة وغيرها خاضعة للضرائب، ولكن من الصعب أيضًا المطالبة بتعويض عن الخسائر.

4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند

الهند تفتقر حاليًا إلى إطار تنظيمي شامل للعملات الرقمية. موقف الحكومة من العملات الرقمية متقلب، وقد تم تأجيل مشروع القانون المتعلق بالتشفير عدة مرات. بدأ القطاع داخل الصناعة في الدعوة إلى التنظيم الذاتي. حاليًا، يتركز التنظيم بشكل رئيسي على الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال.

5. ملخص وتوقعات نظام الضرائب والتنظيم على الأصول التشفيرية في الهند

تقوم الهند بإدارة الأصول الرقمية بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب، وقد تطلق في المستقبل سياسات تنظيمية أكثر تطوراً. إن التسجيل في بورصات دولية مثل Binance في الهند يظهر رغبة في التكيف مع التنظيمات المحلية. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال مفتاحاً لاستمرار تطوير بيئة الأصول الرقمية في الهند.