Detalles sobre la tributación y regulación de activos encriptados en India

1. Introducción

India, como la quinta economía más grande del mundo, ha experimentado un rápido crecimiento económico en los últimos años. En 2023, el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido. El Fondo Monetario Internacional (FMI) prevé que la tasa de crecimiento económico de India alcance el 6.8% entre 2024 y 2025. La actividad económica en India está impulsada principalmente por la inversión, y la proporción de inversión anual sobre el PIB ha aumentado del 31.6% anterior a la pandemia al 33.7% en 2023. Sin embargo, India también enfrenta problemas como el desequilibrio estructural de la economía y el desarrollo regional desigual. En general, India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero el PIB per cápita aún ocupa el puesto 140 aproximadamente.

2. Descripción general del sistema fiscal básico de la India

2.1 Sistema tributario de India

El sistema tributario de India se establece sobre la base de la constitución. El poder de recaudar impuestos se concentra principalmente en el gobierno central y los gobiernos estatales. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta de las personas, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre bienes y servicios, los aranceles, entre otros. Los gobiernos estatales recaudan principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto de timbre, el impuesto sobre consumo estatal, etc. Los gobiernos locales recaudan el impuesto sobre la propiedad, el impuesto de entrada al mercado, entre otros.

La recaudación de impuestos en India sigue estrictamente el principio de legalidad tributaria. Debido a la adopción del sistema de derecho anglosajón, la legislación fiscal india está sujeta a la interpretación de la jurisprudencia.

2.2 Impuesto sobre sociedades

Las empresas en India deben pagar el impuesto sobre la renta de las empresas por sus ingresos. Los ingresos gravables incluyen ganancias operativas, ingresos por propiedad, ganancias de capital y otros ingresos. La tasa impositiva básica para las empresas nacionales es del 30%, además se deben pagar impuestos adicionales y un recargo por educación en salud. Algunas empresas son elegibles para tasas impositivas preferenciales, como las pequeñas y medianas empresas al 25% y las nuevas empresas manufactureras al 15%. Las empresas no residentes generalmente están sujetas a una tasa del 40%.

La India ofrece incentivos fiscales a múltiples sectores, incluyendo exenciones totales o parciales, reducción de tasas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales.

2.3 impuesto sobre la renta personal

Los residentes de India deben pagar impuestos sobre sus ingresos globales. Los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos generados en India. El impuesto sobre la renta personal adopta un sistema de impuestos clasificados y progresivos, con tasas impositivas progresivas. Los ingresos imponibles están sujetos a tasas progresivas que oscilan entre el 5% y el 30%. Algunas prestaciones y subsidios pueden beneficiarse de ventajas fiscales.

2.4 Impuesto sobre bienes y servicios

Desde el 1 de julio de 2017, India implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios (GST), que reemplazó varios impuestos anteriores como el impuesto al valor agregado. La tasa impositiva básica del GST tiene 4 tramos, que son del 5%, 12%, 18% y 28%. Algunos productos también están sujetos a un impuesto adicional.

3. Sistema tributario de encriptación de activos en India

3.1 Resumen de impuestos de encriptación en India

El departamento de impuestos sobre la renta de India ha introducido en la "Ley del Impuesto sobre la Renta" la definición de activos digitales virtuales (VDA), que abarca diversos tipos de encriptación. A partir del 1 de abril de 2022, se aplica una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias de las transacciones de criptomonedas. Además, desde el 1 de julio de 2022, se aplica un impuesto de deducción en la fuente (TDS) del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.

3.2 Casos específicos de aplicación de la encriptación fiscal

Se aplica una tasa impositiva del 30% a la venta de criptomonedas por moneda de curso legal, a las transacciones con criptomonedas, y a los pagos realizados con criptomonedas, entre otros casos. En ciertas situaciones, como la recepción de donaciones en criptomonedas o los ingresos por minería, se gravan según la tasa del impuesto sobre la renta personal.

3.3 Deducción de impuestos en el origen (TDS)

Los inversores deben pagar un 1% de TDS por la transferencia de activos encriptación. Los intercambios generalmente completan la retención de TDS directamente. En el comercio P2P y en los intercambios internacionales, el comprador es responsable de retener el TDS.

3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y pérdidas

Las pérdidas de encriptación no pueden utilizarse para compensar otras ganancias o ingresos. Por lo general, no se deben pagar impuestos por las pérdidas de encriptación causadas por ataques de hackers, fraudes o robos, pero también es difícil solicitar deducciones por pérdidas.

4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India

La industria de encriptación de la India se encuentra en un período de incertidumbre regulatoria. El "Proyecto de Ley de Encriptación" ha sido modificado y pospuesto en varias ocasiones, y su contenido aún no es claro. Actualmente, la India regula la industria de encriptación principalmente a través de impuestos y medidas contra el lavado de dinero. Algunos intercambios han tomado medidas de autorregulación, como la implementación de estrictos procedimientos KYC y AML.

En 2024, Binance se registró con éxito como entidad informante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación de encriptación más integral.

5. Resumen y perspectiva del sistema de impuestos y regulación de activos encriptados en India

La India actualmente gestiona preliminarmente los activos encriptados principalmente a través de medios fiscales. En el futuro, con el desarrollo del mercado encriptado global, es posible que la India implemente políticas regulatorias más completas. El cumplimiento fiscal y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de activos encriptados en la India. La India está trabajando para equilibrar la innovación y el riesgo, alineándose gradualmente con los estándares internacionales para establecer un entorno de mercado más estable y maduro.