Pièges fiscaux du marché des jetons meme : risques d'un secteur émergent de 140 milliards de dollars à partir des cas d'ICO

En 2024, alors que le Bitcoin monte sur la scène financière mondiale, le marché des jetons mèmes connaît également une prospérité sans précédent. Les données montrent qu'environ 75 % des jetons mèmes ont vu le jour cette année. Au début décembre, l'augmentation des transactions de jetons mèmes a dépassé 950 %, et la capitalisation boursière totale a dépassé 140 milliards de dollars. Cet engouement a non seulement apporté une nouvelle vitalité au marché des cryptomonnaies, mais a également attiré davantage d'investisseurs ordinaires dans le domaine des actifs cryptographiques.

L'essor des jetons meme rappelle la vague ICO de 2017. À l'époque, l'émergence de la norme ERC-20 a considérablement abaissé le seuil d'entrée pour l'émission de jetons, donnant naissance à de nombreux projets multipliant leur valeur par cent ou par mille, attirant des milliards de dollars. Cette année, des plateformes de lancement comme Pump.fun ont rendu l'émission de jetons encore plus simple et équitable, déclenchant une fièvre des jetons meme qui se poursuit encore aujourd'hui. Bien que les ICO et les jetons meme diffèrent en termes de technologie et de logique, les investisseurs et les projets font face à des risques de conformité fiscale similaires.

Lors de la dernière vague d'ICO, de nombreux investisseurs et porteurs de projets ont rencontré des problèmes fiscaux. Aujourd'hui, avec la poursuite de la tendance des jetons meme, les questions de conformité fiscale sont à nouveau devenues un point d'attention pour les investisseurs en actifs cryptographiques et les émetteurs de jetons meme. Cet article proposera des réflexions sur la conformité fiscale aux participants de la tendance des jetons meme en revenant sur les affaires Oyster et Bitqyck, deux affaires d'évasion fiscale liées aux ICO.

1. Revue des cas d'évasion fiscale liés aux ICO

1.1 Cas Oyster : revenus de jetons non déclarés, le fondateur condamné à quatre ans de prison

La plateforme Oyster Protocol a été fondée par Bruno Block (nom réel Amir Bruno Elmaani) en septembre 2017, dans le but de fournir des services de stockage de données décentralisés. En octobre 2017, la plateforme a effectué une ICO et a émis le jeton Pearl (PRL). Oyster Protocol s'engage à créer un écosystème gagnant-gagnant grâce au PRL, permettant aux sites web et aux utilisateurs de bénéficier du stockage de données. Bruno Block a également publiquement promis de ne pas augmenter l'offre de PRL après l'ICO.

Grâce à l'ICO, le protocole Oyster a levé environ 3 millions de dollars, permettant le lancement de la mainnet. Cependant, en octobre 2018, Bruno Block a profité d'une vulnérabilité de contrat intelligent pour frapper illégalement une grande quantité de PRL et les vendre, ce qui a entraîné un effondrement du prix du PRL, mais il a réalisé d'énormes profits personnellement.

Cet événement a déclenché une enquête des autorités de régulation. En ce qui concerne les questions fiscales, le procureur estime que Bruno Block a non seulement porté atteinte à la confiance des investisseurs, mais a également échappé à son obligation fiscale sur des profits en cryptomonnaie de plusieurs millions de dollars. Il n'a soumis qu'une déclaration de revenus pour l'année 2017 pendant la période de 2017-2018, déclarant seulement environ 15 000 dollars de revenus provenant de "conceptions brevetées", et n'a absolument rien déclaré en 2018, alors qu'il a dépensé au moins 12 millions de dollars pour acquérir des propriétés, des yachts, etc.

Finalement, Bruno Block a plaidé coupable et a été condamné en avril 2023 à quatre ans de prison, et a indemnisé les autorités fiscales d'environ 5,5 millions de dollars.

1.2 Affaire Bitqyck : Les revenus de l'ICO transférés sans paiement d'impôts, les deux fondateurs purgent une peine de huit ans de prison.

La société Bitqyck a été fondée par Bruce Bise et Samuel Mendez, qui ont d'abord lancé le jeton Bitqy, affirmant offrir une alternative d'investissement à ceux qui ont "manqué le Bitcoin". La société a promis aux investisseurs qu'un jeton Bitqy serait accompagné de 1/10 d'action ordinaire de la société, mais cela n'a jamais été réalisé. Par la suite, la société a lancé le jeton BitqyM, affirmant que les investisseurs pouvaient participer à l'exploitation minière de Bitcoin en achetant, mais les installations d'exploration minière soi-disant n'existaient pas.

Grâce à ces fausses promesses, Bise et Mendez ont levé 24 millions de dollars auprès de plus de 13 000 investisseurs, dont la majeure partie a été utilisée pour des dépenses personnelles. La SEC a intenté une action en justice civile, un règlement a été atteint en août 2019, et la société Bitqyck ainsi que ses deux fondateurs ont conjointement payé environ 10,11 millions de dollars en amendes civiles.

Les autorités judiciaires ont ensuite accusé Bitqyck d'évasion fiscale : entre 2016 et 2018, Bise et Mendez ont gagné au moins 9,16 millions de dollars grâce à l'émission de Bitqy et BitqyM tout en sous-déclarant les revenus associés, entraînant une perte fiscale de plus de 1,6 million de dollars ; en 2018, la société Bitqyck a gagné au moins 3,5 millions de dollars auprès des investisseurs sans soumettre aucune déclaration de revenus.

Finalement, Bise et Mendez ont respectivement plaidé coupables en septembre et octobre 2021, chacun condamné à 50 mois de prison pour évasion fiscale, et ont chacun assumé une responsabilité solidaire de 1,6 million de dollars.

2. Analyse des problèmes fiscaux dans le cas

L'un des problèmes centraux des affaires Oyster et Bitqyck est la conformité fiscale des revenus ICO. Certains émetteurs obtiennent des revenus énormes par la fraude auprès des investisseurs ou d'autres moyens déloyaux, tout en sous-déclarant leurs bénéfices ou en ne faisant pas de déclaration fiscale, ce qui entraîne des problèmes de conformité fiscale.

2.1 La définition de l'évasion fiscale selon la loi américaine

Aux États-Unis, l'évasion fiscale est un crime grave, désignant le fait de réduire délibérément les impôts dus par des moyens illégaux, tels que dissimuler des revenus, déclarer faussement des dépenses, ne pas déclarer ou ne pas payer les impôts à temps, etc. Selon l'article 7201 du Code fiscal fédéral américain, l'évasion fiscale est un crime fédéral, et les particuliers peuvent faire face à une peine maximale de 5 ans d'emprisonnement et à une amende de 250 000 dollars, tandis que les entités peuvent faire face à une amende maximale de 500 000 dollars.

Pour constituer un délit d'évasion fiscale, il faut satisfaire aux conditions suivantes : (1) un montant considérable d'impôts non payés ; (2) la mise en œuvre d'actes d'évasion fiscale actifs ; (3) l'existence d'une intention subjective d'évasion fiscale. Les enquêtes sur l'évasion fiscale impliquent généralement le suivi et l'analyse des transactions financières, des sources de revenus et des mouvements d'actifs. Dans le domaine des cryptomonnaies, en raison de leur anonymat et de leur caractéristique décentralisée, les actes d'évasion fiscale sont plus susceptibles de se produire.

2.2 Analyse des comportements fiscaux dans les deux affaires

Aux États-Unis, chaque étape d'une ICO peut impliquer des obligations fiscales. Les équipes de projet doivent se conformer aux exigences fiscales lors de la collecte de fonds par ICO, les fonds levés pouvant être considérés comme des revenus de vente ou des levées de capitaux. Les investisseurs ayant obtenu des jetons par le biais de l'ICO ont également des obligations fiscales, en particulier lorsque les jetons apportent des récompenses ou des airdrops, ces gains étant considérés comme des plus-values et soumis à imposition.

2.2.1 Comportement d'évasion fiscale de l'affaire Oyster

Dans l'affaire Oyster, Bruno Block a profité d'une vulnérabilité des contrats intelligents pour frapper illégalement une grande quantité de PRL et les vendre pour en tirer profit, mais il n'a pas rempli ses obligations fiscales, en violation de l'article 7201 du Code fiscal fédéral.

Concernant la question de savoir si la création de jetons doit être imposée, il n'y a pas encore de conclusion définitive. Certains estiment que la création de jetons est similaire à l'extraction, car elle consiste à créer de nouveaux actifs numériques par le biais de calculs, et devrait donc être soumise à l'impôt. Cependant, la nécessité de payer des impôts sur les revenus de la création dépend de la liquidité du marché des jetons. Lorsque le marché des jetons n'a pas encore formé de liquidité, il est difficile de déterminer la valeur des jetons créés ; mais si le marché a déjà une certaine liquidité, ces jetons possèdent une valeur marchande, et les revenus de leur création doivent être considérés comme des revenus imposables.

2.2.2 Comportement d'évasion fiscale de Bitqyck

Les comportements d'évasion fiscale dans l'affaire Bitqyck impliquent des promesses mensongères aux investisseurs et un transfert illégal de fonds levés. Les fondateurs ont utilisé les fonds levés lors de l'ICO pour des dépenses personnelles, équivalant en substance à transformer les fonds des investisseurs en revenu personnel, sans les utiliser pour le développement du projet ou pour honorer les intérêts des investisseurs.

Selon le Code des impôts américain, les revenus, qu'ils soient légaux ou illégaux, sont tous inclus dans le revenu imposable. La Cour suprême des États-Unis a confirmé cette règle dans l'affaire James contre les États-Unis (1961). Les citoyens américains doivent déclarer les gains illégaux comme des revenus lorsqu'ils soumettent leur déclaration de revenus annuelle. Bise et Mendez n'ont pas déclaré les gains illégaux transférés des fonds levés par ICO comme des revenus, enfreignant directement les dispositions fiscales et ont finalement encouru des responsabilités pénales.

3. Conseils pour les participants aux jetons meme

Avec l'engouement du marché des jetons meme, de nombreux acteurs de l'industrie de la crypto-monnaie ont réalisé d'énormes bénéfices. Cependant, les participants doivent non seulement se concentrer sur l'innovation technologique et les opportunités de marché, mais aussi accorder une attention particulière à la conformité fiscale.

Tout d'abord, comprenez les responsabilités fiscales liées à l'émission de jetons meme afin d'éviter les risques juridiques. Bien que l'émission de jetons meme ne génère pas de bénéfices directement par le biais de financements comme un ICO, lorsque la valeur des jetons meme augmente, les émetteurs et les premiers investisseurs doivent tout de même payer des impôts sur les gains en capital lors de la vente. Bien que les jetons meme puissent être émis de manière anonyme, cela ne signifie pas que les émetteurs peuvent échapper à un contrôle fiscal. Respecter la législation fiscale est le meilleur moyen d'éviter les risques.

Deuxièmement, prêtez attention au processus de transaction des jetons meme, et assurez-vous que les enregistrements de transaction sont transparents. Étant donné que le marché des jetons meme est très spéculatif, les transactions des investisseurs peuvent être très fréquentes. Il est recommandé d'utiliser un logiciel professionnel de gestion d'actifs cryptographiques et de déclaration fiscale pour conserver des enregistrements de transaction détaillés, afin de pouvoir qualifier correctement lors de la déclaration fiscale et d'éviter d'éventuels litiges fiscaux.

Enfin, suivez l'évolution des lois fiscales et collaborez avec des professionnels de la fiscalité. Les systèmes fiscaux des différents pays concernant les actifs cryptographiques sont encore en développement et peuvent subir des ajustements fréquents. Les investisseurs et émetteurs de jetons meme devraient prêter une attention particulière aux changements dans la législation fiscale de leur pays et, si nécessaire, demander des conseils à des professionnels de la fiscalité pour prendre les meilleures décisions fiscales.

En résumé, bien que le marché des jetons meme présente un énorme effet de richesse, il s'accompagne également de nouveaux défis juridiques et de risques de conformité. Les participants doivent pleinement prendre conscience des risques fiscaux associés, rester prudents dans un marché en constante évolution et réduire les pertes inutiles.