La nouvelle réglementation fiscale sur les actifs numériques aux États-Unis provoque des secousses dans l'industrie

Récemment, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a publié des règlements finaux concernant la vente et le trading d'actifs numériques, marquant une nouvelle intensification de la réglementation fiscale des actifs cryptographiques aux États-Unis. Cette réglementation entrera en vigueur le 1er janvier 2025 et exige que tous les courtiers détenant des clients qui vendent des actifs numériques utilisent le nouveau formulaire 1099-DA pour rapporter en détail les informations essentielles de chaque transaction à l'IRS. Il est à noter que les fournisseurs de services front-end de la finance décentralisée (DeFi) sont également considérés comme des courtiers en actifs cryptographiques et doivent assumer les obligations de déclaration fiscale correspondantes.

Dans le même temps, le département crypto d'une célèbre société de capital-risque a exprimé son soutien à un recours contre cette nouvelle réglementation. Le responsable de la réglementation de cette institution estime que la nouvelle règle constitue une menace directe pour le développement de la DeFi et pourrait entraver l'innovation des États-Unis dans le domaine de la DeFi. L'institution concernée a déjà intenté une action en justice contre l'IRS et le ministère des Finances, les accusant de dépasser leurs pouvoirs légaux, de violer la loi sur la procédure administrative (APA), et même d'avoir des soupçons d'inconstitutionnalité.

En examinant l'évolution de la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis, on peut clairement voir son cheminement. En 2014, l'IRS a d'abord défini les cryptomonnaies comme des biens plutôt que comme de la monnaie, établissant ainsi un cadre de traitement fiscal correspondant. En 2021, la signature de la "Loi sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi" (IIJA) a élargi le champ des rapports sur les transactions d'actifs numériques. Avec l'introduction des nouvelles règles de déclaration des courtiers, la réglementation fiscale des actifs numériques aux États-Unis a atteint un niveau de rigueur sans précédent.

Les nouvelles règles détaillent les exigences en matière de déclaration fiscale que les courtiers doivent respecter lors de la fourniture de services de vente et de négociation d'actifs numériques. Elles précisent la définition des courtiers, qui comprend non seulement les plateformes d'échange d'actifs numériques traditionnelles, les processeurs de paiement et les fournisseurs de portefeuilles de conservation, mais aussi les fournisseurs de services DeFi qui exécutent automatiquement des transactions via des logiciels ou des contrats intelligents. Cela signifie que même si les plateformes DeFi ne détiennent pas directement les clés privées ou les actifs numériques des clients, tant qu'elles fournissent des services essentiels tels que l'interface de négociation, le traitement des commandes et l'exécution, elles doivent se conformer aux exigences de déclaration fiscale correspondantes.

Le formulaire 1099-DA est un outil important pour l'IRS face à la fréquence croissante des transactions d'actifs numériques et aux difficultés de régulation fiscale. Ce formulaire exige que les courtiers divulguent en détail la date des transactions, le type, le montant, ainsi que les informations complètes sur les investisseurs, y compris le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale, et doit également fournir le type spécifique d'actif numérique, la quantité et sa juste valeur marchande.

L'entrée en vigueur de nouvelles règles impose sans aucun doute des exigences de déclaration fiscale plus strictes aux courtiers en actifs numériques. Pour répondre à ces normes, les courtiers doivent mettre en œuvre pleinement les politiques de KYC (connaître votre client), ce qui entraînera une augmentation significative des coûts d'exploitation et une complexité accrue en matière de conformité. Du point de vue de la lutte contre le blanchiment d'argent, du financement du terrorisme et de l'évasion fiscale, l'amélioration de la transparence des actifs numériques est une mesure importante pour faire face à la criminalité financière potentielle et maintenir l'équité fiscale.

Cependant, la nouvelle réglementation a eu un impact significatif sur le domaine de la DeFi. La DeFi, grâce à sa décentralisation et à son anonymat, offre des services financiers flexibles et efficaces en dehors du système financier traditionnel. Cependant, le renforcement de la réglementation pourrait sérieusement remettre en question ces caractéristiques. La nouvelle réglementation exige la divulgation des adresses de portefeuille des investisseurs et des montants des transactions, ce qui affaiblira l'anonymat de la DeFi et obligera les investisseurs à modifier leurs habitudes de trading. De plus, pour répondre aux exigences de rapport, les plateformes DeFi devront augmenter leurs ressources, ce qui augmentera non seulement les coûts d'exploitation, mais pourrait également affecter le fonctionnement autonome des contrats intelligents, ajoutant des étapes d'intervention humaine.

Plus important encore, les nouvelles régulations pourraient avoir un impact profond sur l'écosystème DeFi, remettant en question la mission fondamentale de DeFi qui vise à promouvoir l'accessibilité des monnaies et des modes de paiement, ainsi qu'à favoriser la mondialisation et la décentralisation des services financiers. Si DeFi devenait transparent et dé-anonymisé, son attractivité sur le marché et son potentiel de développement pourraient en souffrir.

Les nouvelles régulations affectent non seulement la DeFi, mais pourraient également entraîner des changements majeurs dans l'ensemble de l'industrie de la cryptomonnaie. Les courtiers petits ou émergents pourraient quitter le marché en raison des coûts de conformité difficiles à supporter, aggravant ainsi le remaniement de l'industrie. Parallèlement, ces nouvelles régulations soulèvent des controverses sur la vie privée, la sécurité des données et les droits constitutionnels, ce qui pourrait également freiner la dynamique d'innovation du secteur.

Dans une certaine mesure, cette règle vise à améliorer la transparence fiscale, à lutter contre les comportements illégaux et à garantir l'équité fiscale ainsi que l'ordre du marché. Cependant, l'urgence de sa mise en œuvre suscite également des inquiétudes quant à l'avenir de l'industrie de la cryptographie. Trouver un point d'équilibre entre l'encouragement de l'innovation et le renforcement de la réglementation est devenu une question urgente à résoudre.

À l'avenir, l'industrie de la cryptographie pourrait connaître une période d'ajustement. Bien que chaque renforcement de la réglementation puisse entraîner des revers, la résilience et la capacité d'innovation de l'industrie de la cryptographie devraient l'aider à surmonter les difficultés. Bien que le chemin soit semé d'incertitudes, l'industrie de la cryptographie possède encore un large éventail de perspectives et d'infinies possibilités.