Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs chiffrés en Inde

1. Introduction

L'Inde, en tant que cinquième économie mondiale, connaît une croissance économique rapide ces dernières années. En 2023, le PIB de l'Inde atteindra 3,53 billions de dollars, dépassant le Royaume-Uni. Le Fonds monétaire international (FMI) prévoit que le taux de croissance économique de l'Inde atteindra 6,8 % entre 2024 et 2025. L'activité économique en Inde est principalement alimentée par les investissements, la part des investissements annuels dans le PIB ayant augmenté de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Cependant, l'Inde fait également face à des problèmes tels que le déséquilibre structurel de l'économie et le développement inégal des régions. Dans l'ensemble, l'Inde est déjà la cinquième économie mondiale, mais le PIB par habitant reste autour de la 140e place.

2. Aperçu du système fiscal de base en Inde

2.1 Système fiscal indien

Le système fiscal indien est établi sur la base de la constitution. Le droit de percevoir des impôts est principalement concentré entre le gouvernement central et les gouvernements des États. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central comprennent l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'impôt sur la propriété, la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc. Les gouvernements des États perçoivent principalement la taxe sur les biens et services, le droit de timbre, la taxe de consommation des États, etc. Les gouvernements locaux perçoivent l'impôt sur la propriété, la taxe d'entrée sur le marché, etc.

La fiscalité en Inde suit strictement le principe de légalité fiscale. En raison de l'adoption du système de common law, le droit fiscal indien est soumis à l'interprétation par la jurisprudence.

2.2 impôt sur les sociétés

Les entreprises indiennes doivent payer l'impôt sur les sociétés sur leurs revenus. Les revenus imposables comprennent les bénéfices d'exploitation, les revenus de la propriété, les gains en capital et d'autres revenus. Le taux d'imposition de base pour les entreprises nationales est de 30 %, et des taxes supplémentaires ainsi qu'une taxe de santé et d'éducation doivent également être payées. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition préférentiels, comme les PME à 25 % et les nouvelles entreprises de fabrication à 15 %. Les entreprises non résidentes sont généralement soumises à un taux de 40 %.

L'Inde offre des avantages fiscaux à plusieurs secteurs, y compris l'exonération totale ou partielle, la réduction des taux, le remboursement, l'amortissement accéléré ou les déductions spéciales.

2.3 impôt sur le revenu des personnes physiques

Les résidents indiens doivent payer des impôts sur les revenus mondiaux. Les non-résidents ne paient des impôts que sur les revenus provenant d'Inde. L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal mixte et applique un taux progressif. Les revenus imposables sont soumis à des taux progressifs par tranches de 5 % à 30 %. Certains avantages et allocations peuvent bénéficier d'avantages fiscaux.

2.4 Taxe sur les biens et services

Depuis le 1er juillet 2017, l'Inde a mis en œuvre une réforme de la taxe sur les biens et services (GST), remplaçant plusieurs taxes antérieures telles que la taxe sur la valeur ajoutée. Le taux de base de la GST est divisé en 4 tranches, à savoir 5 %, 12 %, 18 % et 28 %. Certains produits sont également soumis à une taxe additionnelle.

3. Le système fiscal des actifs de chiffrement en Inde

3.1 Résumé de la taxe sur le chiffrement en Inde

Le département des impôts sur le revenu indien a introduit une définition des actifs numériques virtuels (VDA) dans la Loi sur l'impôt sur le revenu, couvrant diverses catégories de chiffrement. À partir du 1er avril 2022, un taux d'imposition de 30 % est appliqué sur les bénéfices des transactions en cryptomonnaie. De plus, à partir du 1er juillet 2022, une taxe de source (TDS) de 1 % est appliquée sur le transfert d'actifs numériques.

3.2 Cas d'application spécifiques de la taxe sur le chiffrement

Un taux d'imposition de 30 % s'applique à la vente de chiffrement contre de la monnaie fiduciaire, aux transactions en chiffrement, aux paiements en chiffrement, etc. Dans certains cas, tels que les dons de chiffrement ou les revenus de minage, l'imposition est effectuée au taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

3.3 Taux de déduction à la source (TDS)

Les investisseurs doivent payer un TDS de 1 % sur le transfert d'actifs de chiffrement. Les échanges s'occupent généralement directement de la retenue du TDS. Dans les transactions P2P et sur les échanges internationaux, l'acheteur est responsable de la retenue du TDS.

3.4 Règlementations fiscales liées aux pertes et à la perte

Les pertes en chiffrement ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres gains ou revenus. En général, les pertes en chiffrement causées par des attaques de hackers, des fraudes ou des vols ne nécessitent pas de paiement d'impôts, mais il est également difficile de demander une compensation pour ces pertes.

4. Aperçu du régime de réglementation des actifs de chiffrement en Inde

L'industrie indienne du chiffrement est actuellement dans une période d'incertitude réglementaire. Le projet de loi sur le chiffrement a été modifié et reporté à plusieurs reprises, et son contenu reste flou. Actuellement, l'Inde régule principalement l'industrie du chiffrement par le biais de taxes et de mesures contre le blanchiment d'argent. Certaines bourses ont mis en place des mesures d'auto-régulation, telles que la mise en œuvre de procédures KYC et AML strictes.

En 2024, Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité déclarant en Inde, ce qui pourrait devenir un catalyseur pour l'élaboration d'une réglementation plus complète sur le chiffrement en Inde.

5. Résumé et perspectives sur le système fiscal et réglementaire des actifs chiffrés en Inde

L'Inde gère actuellement les actifs chiffrés principalement par le biais de mesures fiscales. À l'avenir, avec le développement du marché mondial des cryptomonnaies, l'Inde pourrait introduire des politiques de réglementation plus complètes. La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés pour le développement durable et sain de l'écosystème des actifs chiffrés en Inde. L'Inde s'efforce de trouver un équilibre entre l'innovation et le risque, en s'alignant progressivement sur les normes internationales afin d'établir un environnement de marché plus stable et mature.