Penjelasan Kebijakan Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

1. Pendahuluan

India sebagai ekonomi terbesar kelima di dunia, telah mengalami pertumbuhan ekonomi yang pesat dalam beberapa tahun terakhir. Pada tahun 2023, PDB India mencapai 3,53 triliun dolar AS, melampaui Inggris. Dana Moneter Internasional (IMF) memperkirakan bahwa laju pertumbuhan ekonomi India akan mencapai 6,8% pada tahun 2024-2025. Kegiatan ekonomi India sebagian besar didorong oleh investasi, dengan proporsi investasi tahunan terhadap PDB meningkat dari 31,6% sebelum pandemi menjadi 33,7% pada tahun 2023. Namun, India juga menghadapi masalah ketidakseimbangan struktur ekonomi dan ketidakmerataan perkembangan antar daerah. Secara keseluruhan, India telah menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia, tetapi PDB per kapita masih berada di peringkat sekitar 140.

2. Gambaran Umum Sistem Pajak Dasar di India

2.1 Sistem Perpajakan India

Sistem perpajakan India dibangun berdasarkan konstitusi. Kewenangan pemungutan pajak terutama terpusat pada pemerintah pusat dan pemerintah negara bagian. Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat mencakup pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, pajak properti, pajak barang dan jasa, bea cukai, dan sebagainya. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak barang dan jasa, pajak materai, pajak konsumsi negara bagian, dan lain-lain. Pemerintah daerah memungut pajak properti, pajak masuk pasar, dan lain-lain.

Pajak di India secara ketat mengikuti prinsip legalitas pajak. Karena menggunakan sistem hukum Anglo-Saxon, hukum pajak India dibatasi oleh interpretasi hukum kasus.

2.2 Pajak Penghasilan Perusahaan

Perusahaan di India harus membayar pajak penghasilan badan atas penghasilan yang mereka terima. Penghasilan yang dikenakan pajak mencakup laba usaha, pendapatan properti, keuntungan modal, dan pendapatan lainnya. Tarif pajak dasar untuk perusahaan domestik adalah 30%, dan juga harus membayar pajak tambahan serta pajak pendidikan kesehatan. Beberapa perusahaan dikenakan tarif pajak yang lebih rendah, seperti perusahaan kecil dan menengah 25%, dan perusahaan manufaktur baru 15%. Perusahaan non-residen biasanya dikenakan tarif 40%.

India memberikan insentif pajak untuk berbagai sektor, termasuk pembebasan pajak sebagian atau seluruhnya, pengurangan tarif pajak, pengembalian pajak, penyusutan yang dipercepat, atau pengurangan khusus.

2.3 pajak penghasilan

Warga negara India harus membayar pajak atas penghasilan global. Penduduk non-residen hanya membayar pajak atas penghasilan yang berasal dari India. Pajak penghasilan pribadi menggunakan sistem pajak terklasifikasi yang menerapkan tarif progresif. Penghasilan yang dikenakan pajak dikenakan tarif progresif lebih dari 5%-30%. Beberapa tunjangan dan subsidi dapat menikmati manfaat pajak.

2.4 Pajak Barang dan Jasa

Sejak 1 Juli 2017, India menerapkan reformasi Pajak Barang dan Jasa (GST), menggantikan berbagai jenis pajak sebelumnya seperti Pajak Pertambahan Nilai. Tarif pajak dasar GST terdiri dari 4 tingkatan, yaitu 5%, 12%, 18%, dan 28%. Beberapa barang juga dikenakan pajak tambahan.

3. Sistem Pajak Aset Enkripsi di India

3.1 Ringkasan Pajak Enkripsi India

Departemen Pajak Penghasilan India telah memperkenalkan definisi aset digital virtual (VDA) dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang mencakup berbagai jenis enkripsi aset. Mulai 1 April 2022, pajak tarif 30% dikenakan pada keuntungan dari perdagangan cryptocurrency. Selain itu, mulai 1 Juli 2022, pajak potongan sumber 1% (TDS) dikenakan pada pengalihan aset enkripsi.

3.2 Penerapan pajak enkripsi yang spesifik

Tarif pajak sebesar 30% berlaku untuk situasi seperti menjual enkripsi menjadi mata uang fiat, bertransaksi dengan enkripsi, membayar dengan enkripsi, dan lain-lain. Dalam beberapa kasus, seperti menerima enkripsi sebagai hadiah, pendapatan dari penambangan, dan sebagainya, dikenakan pajak berdasarkan tarif pajak penghasilan pribadi.

3.3 Pemotongan Pajak Sumber (TDS)

Investor harus membayar 1% TDS untuk transfer aset enkripsi. Bursa biasanya akan langsung menyelesaikan pemotongan TDS. Dalam perdagangan P2P dan bursa internasional, pembeli bertanggung jawab untuk memotong TDS.

3.4 Ketentuan perpajakan terkait kehilangan dan kerugian

Kerugian cryptocurrency tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan atau pendapatan lainnya. Untuk kerugian cryptocurrency yang disebabkan oleh serangan hacker, penipuan, atau pencurian, biasanya tidak perlu membayar pajak, tetapi juga sulit untuk mengajukan pengurangan kerugian.

4. Ringkasan Sistem Regulasi Aset Enkripsi di India

Industri enkripsi cryptocurrency di India sedang berada dalam periode ketidakpastian regulasi. RUU Enkripsi Cryptocurrency telah dimodifikasi dan ditunda beberapa kali, dan isinya masih tidak jelas. Saat ini, India terutama mengatur industri enkripsi melalui pajak dan langkah-langkah anti pencucian uang. Beberapa bursa telah mengambil langkah-langkah pengaturan diri, seperti menerapkan prosedur KYC dan AML yang ketat.

Pada tahun 2024, Binance berhasil terdaftar sebagai entitas pelapor di India, yang dapat menjadi katalis untuk India dalam menetapkan regulasi cryptocurrency yang lebih komprehensif.

5. Ringkasan dan Prospek Perpajakan dan Regulasi Aset Enkripsi di India

India saat ini terutama mengelola aset enkripsi melalui metode perpajakan. Di masa depan, seiring perkembangan pasar enkripsi global, India mungkin akan meluncurkan kebijakan regulasi yang lebih lengkap. Kepatuhan pajak dan anti pencucian uang akan menjadi faktor kunci untuk perkembangan ekosistem aset enkripsi India yang berkelanjutan dan sehat. India sedang berupaya menyeimbangkan inovasi dan risiko, secara bertahap menyesuaikan dengan standar internasional, untuk membangun lingkungan pasar yang lebih stabil dan matang.