Kebangkitan Pasar Koin Meme 2024 dan Tantangan Kepatuhan Pajak

Tahun 2024 menjadi momen penting bagi Bitcoin untuk naik ke panggung keuangan dunia, sekaligus menyaksikan kegembiraan Meme koin. Data menunjukkan bahwa sekitar 75% Meme koin lahir tahun ini, hingga awal Desember, volume perdagangan Meme koin meningkat lebih dari 950%, dan total kapitalisasi pasar melampaui 140 miliar USD. Gelombang ini tidak hanya membawa putaran baru ketertarikan ke pasar kripto, tetapi juga menarik lebih banyak investor biasa untuk memasuki bidang aset kripto.

Fenomena ini membuat orang tidak bisa tidak teringat pada gelombang ICO sekitar tahun 2017. Saat itu, munculnya standar ERC-20 secara signifikan menurunkan biaya penerbitan token, menciptakan banyak proyek dengan ratusan, bahkan ribuan kali lipat, yang menarik investasi senilai miliaran dolar. Dan tahun ini, alat yang diwakili oleh beberapa platform peluncuran membuat penerbitan token menjadi lebih sederhana dan adil, memicu badai koin Meme yang terus berlanjut hingga sekarang. Meskipun ada banyak perbedaan teknis dan logis antara ICO dan koin Meme, risiko kepatuhan pajak yang dihadapi oleh investor dan proyek mungkin memiliki kesamaan.

Dalam gelombang ICO yang lalu, banyak investor dan pihak proyek menghadapi masalah pajak. Kini, seiring berlanjutnya gelombang koin Meme, masalah kepatuhan pajak kembali menjadi isu utama yang perlu diperhatikan oleh investor aset kripto dan penerbit koin Meme. Artikel ini akan meninjau dua kasus penghindaran pajak yang terkait dengan ICO, untuk memberikan pemikiran tentang kepatuhan pajak bagi investor kripto di tengah gelombang koin Meme.

1. Dua Kasus Pajak yang Klasik dalam ICO

1.1 Kasus perjanjian tertentu: Pendapatan penjualan koin yang tidak dilaporkan, pendiri dijatuhi hukuman penjara empat tahun

Sebuah platform layanan penyimpanan data terdesentralisasi diluncurkan pada September 2017 oleh pendirinya. Pada Oktober 2017, platform tersebut mulai melakukan ICO, menerbitkan token PRL. Platform tersebut mengklaim bahwa PRL bertujuan untuk menciptakan ekosistem yang saling menguntungkan, agar situs web dan pengguna dapat mendapatkan manfaat dari penyimpanan data. Pendiri secara terbuka berjanji bahwa setelah ICO, jumlah pasokan PRL tidak akan meningkat, dan kontrak pintar akan "dikunci".

Melalui ICO, platform ini berhasil mengumpulkan sekitar 3 juta dolar AS pada tahap awal dan berhasil meluncurkan mainnet. Namun, pada Oktober 2018, pendiri memanfaatkan celah dalam kontrak pintar untuk mencetak secara pribadi sejumlah besar koin PRL baru dan menjualnya di pasar, yang menyebabkan harga PRL anjlok, tetapi pendiri pribadi mendapatkan keuntungan besar.

Peristiwa ini menarik perhatian pihak regulator. Investigasi menemukan bahwa pendiri hanya mengajukan satu laporan pajak pada tahun 2017, mengklaim hanya memperoleh sekitar 15.000 dolar AS dari bisnis "desain paten" selama periode 2017 hingga 2018. Pada tahun 2018, dia tidak mengajukan laporan pajak dan tidak melaporkan pendapatan apapun kepada otoritas pajak, namun menghabiskan setidaknya 12 juta dolar AS untuk membeli properti, yacht, dan sebagainya.

Akhirnya, pendiri mengakui fakta penghindaran pajak, menandatangani perjanjian pengakuan bersalah pada April 2023, dijatuhi hukuman penjara selama empat tahun dan diwajibkan untuk membayar sekitar 5,5 juta dolar kepada otoritas pajak.

1.2 Kasus perusahaan kripto tertentu: Pendapatan transfer ICO tidak dikenakan pajak, dua pendiri dihukum penjara selama total delapan tahun

Sebuah perusahaan cryptocurrency didirikan oleh dua pendiri, yang pertama kali meluncurkan sebuah koin cryptocurrency, mengklaim untuk menyediakan cara alternatif untuk kaya bagi "mereka yang melewatkan Bitcoin", dan melakukan ICO pada tahun 2016. Perusahaan menjanjikan kepada investor, setiap token disertai dengan 1/10 saham biasa perusahaan. Namun, saham perusahaan selalu dipegang oleh para pendiri dan tidak pernah dialokasikan kepada investor sesuai dengan saham dan keuntungan yang dijanjikan.

Tak lama kemudian, perusahaan tersebut meluncurkan koin kripto baru, mengklaim bahwa pembeli dapat berpartisipasi dalam "bisnis penambangan Bitcoin" dengan memberikan daya untuk fasilitas penambangan Bitcoin perusahaan, tetapi pada kenyataannya fasilitas semacam itu tidak ada. Melalui janji palsu ini, dua pendiri mengumpulkan 24 juta dolar AS dari lebih dari 13.000 investor dan menggunakan sebagian besar dana untuk pengeluaran pribadi.

Instansi pengawas mengajukan gugatan perdata terhadap tindakan penipuan perusahaan tersebut. Pada Agustus 2019, perusahaan dan dua pendirinya mencapai kesepakatan, bersama-sama membayar sekitar 10,11 juta dolar AS dalam denda perdata. Setelah itu, pihak kejaksaan mengajukan tuduhan penghindaran pajak terhadap mereka: dari 2016 hingga 2018, dua pendiri tersebut menghasilkan setidaknya 9,16 juta dolar AS melalui penerbitan koin kripto namun melaporkan pendapatan terkait yang lebih rendah, menyebabkan kerugian pajak lebih dari 1,6 juta dolar AS; pada tahun 2018, perusahaan menghasilkan setidaknya 3,5 juta dolar AS dari investor, tetapi tidak mengajukan pengembalian pajak apa pun.

Akhirnya, kedua pendiri tersebut mengaku bersalah secara terpisah pada bulan September dan Oktober 2021, masing-masing dijatuhi hukuman 50 bulan penjara (total sekitar delapan tahun), dan masing-masing bertanggung jawab secara bersama-sama atas 1,6 juta dolar AS.

2. Penjelasan Masalah Pajak yang Terlibat dalam Dua Kasus

Salah satu masalah inti dari kedua kasus ini adalah kepatuhan pajak atas pendapatan ICO. Dalam bentuk penggalangan dana yang baru ini, beberapa penerbit memperoleh pendapatan besar melalui penipuan terhadap investor atau cara-cara tidak sah lainnya, tetapi melaporkan pendapatan yang lebih rendah atau tidak melakukan pelaporan pajak, yang menimbulkan masalah kepatuhan pajak.

2.1 Bagaimana hukum di Amerika Serikat menilai penghindaran pajak?

Di Amerika Serikat, penghindaran pajak dianggap sebagai kejahatan berat, yang merujuk pada tindakan sengaja menggunakan cara ilegal untuk mengurangi kewajiban pajak yang harus dibayar, biasanya ditunjukkan dengan menyembunyikan pendapatan, melaporkan pengeluaran yang salah, tidak melaporkan atau tidak membayar pajak tepat waktu, dan lain-lain. Berdasarkan Pasal 7201 dari Kode Pajak Federal AS, kejahatan penghindaran pajak adalah kejahatan federal, individu dapat menghadapi hukuman penjara maksimal 5 tahun dan denda sebesar $250.000, sementara entitas dapat menghadapi denda maksimum $500.000, dengan hukuman spesifik tergantung pada jumlah dan sifat penghindaran pajak.

Untuk membentuk kejahatan penghindaran pajak, perlu memenuhi tiga syarat: utang pajak yang besar, melakukan tindakan penghindaran pajak yang aktif, dan adanya niat subjektif untuk menghindari pajak. Investigasi terhadap penghindaran pajak biasanya melibatkan pelacakan dan analisis transaksi keuangan, sumber pendapatan, dan aliran aset. Di bidang cryptocurrency, karena sifat anonim dan desentralisasinya, tindakan penghindaran pajak lebih mudah terjadi.

2.2 Perilaku perpajakan dalam dua kasus

Di Amerika Serikat, setiap tahap ICO mungkin melibatkan kewajiban pajak, di mana pihak proyek dan investor memiliki tanggung jawab pajak yang berbeda pada berbagai tahap. Pihak proyek harus mematuhi persyaratan kepatuhan pajak saat mengumpulkan dana melalui ICO, dan dana yang dikumpulkan dapat dianggap sebagai pendapatan penjualan atau penggalangan modal. Investor juga memiliki kewajiban pajak setelah mendapatkan token melalui ICO, terutama ketika token tersebut memberikan imbalan atau airdrop, di mana pendapatan tersebut akan dianggap sebagai keuntungan modal dan harus membayar pajak yang sesuai.

Dalam kedua kasus, tindakan para pihak tidak hanya melanggar kepentingan investor dan membentuk penipuan, tetapi juga melanggar ketentuan hukum pajak Amerika Serikat dalam berbagai tingkatan.

2.2.1 Tindakan penghindaran pajak dalam suatu kasus perjanjian

Dalam kasus ini, pendiri memanfaatkan celah kontrak pintar untuk mencetak banyak token secara diam-diam dan menjualnya, memperoleh keuntungan besar. Tindakan ini melanggar ketentuan Pasal 7201 dari Kode Pajak Federal.

Perlu dicatat bahwa dalam kasus ini, pendiri masih melakukan tindakan pencetakan sebelum menjual token. Tidak diragukan lagi bahwa pajak keuntungan modal harus dibayarkan atas hasil penjualan token, tetapi belum ada kesimpulan dari pihak pajak mengenai apakah tindakan pencetakan token harus dikenakan pajak. Beberapa pendapat berargumen bahwa pencetakan token mirip dengan penambangan, keduanya menciptakan aset digital baru melalui perhitungan, oleh karena itu juga harus dikenakan pajak. Sebenarnya, apakah pendapatan dari pencetakan harus dikenakan pajak tergantung pada likuiditas pasar token. Ketika pasar token belum memiliki likuiditas, nilai token yang dicetak sulit untuk ditentukan, sehingga pendapatan tidak dapat dihitung dengan jelas; tetapi jika pasar sudah memiliki likuiditas tertentu, token ini memiliki nilai pasar, dan pendapatan dari pencetakan harus dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak.

2.2.2 Tindakan penghindaran pajak dari suatu perusahaan cryptocurrency

Berbeda dengan kasus sebelumnya, tindakan penghindaran pajak dalam kasus ini melibatkan janji palsu kepada investor dan pengalihan dana secara ilegal. Pendiri, setelah berhasil mengumpulkan dana melalui ICO, tidak memenuhi janji yang telah ditetapkan untuk memberikan imbal hasil investasi, melainkan menggunakan sebagian besar dana untuk pengeluaran pribadi. Tindakan pengalihan dana ini pada dasarnya setara dengan mengubah dana investor menjadi pendapatan pribadi, dan tidak digunakan untuk pengembangan proyek atau realisasi keuntungan bagi investor.

Sesuai dengan ketentuan yang relevan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan AS, baik pendapatan yang sah maupun pendapatan yang ilegal termasuk dalam pendapatan yang dikenakan pajak. Mahkamah Agung AS juga telah mengonfirmasi aturan ini dalam kasus-kasus terkait. Warga negara AS harus melaporkan pendapatan ilegal sebagai pendapatan saat mengajukan laporan pajak tahunan, namun biasanya wajib pajak jenis ini tidak melaporkan pendapatan semacam itu, karena pelaporan pendapatan ilegal dapat memicu penyelidikan oleh pihak berwenang terkait tindakan ilegal mereka. Sementara itu, kedua pendiri yang gagal melaporkan pendapatan ilegal yang diperoleh dari dana yang dihimpun melalui ICO sebagai pendapatan telah melanggar ketentuan pajak yang relevan dan akhirnya harus menanggung tanggung jawab pidana.

3. Tips dan Saran

Dengan popularitas koin Meme, banyak orang di industri kripto telah mendapatkan keuntungan besar. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh kasus penghindaran pajak ICO sebelumnya, di pasar koin Meme, kita tidak hanya perlu memperhatikan inovasi teknologi dan peluang pasar, tetapi juga harus menekankan kepatuhan pajak sebagai hal yang penting.

Pertama, pahami tanggung jawab pajak dalam menerbitkan koin Meme, untuk menghindari risiko hukum. Meskipun menerbitkan koin Meme tidak akan mendapatkan keuntungan secara langsung melalui penggalangan dana seperti ICO, tetapi ketika token yang dimiliki oleh penerbit koin Meme dan investor awal meningkat nilainya, pajak atas keuntungan modal terkait tetap harus dibayarkan saat dijual. Meskipun siapa pun dapat menerbitkan koin Meme secara anonim di blockchain, itu tidak berarti penerbit dapat menghindari pemeriksaan pajak. Cara terbaik untuk menghindari risiko hukum pajak adalah dengan mematuhi hukum pajak, bukan mencari cara anonim yang lebih efektif di blockchain.

Kedua, perhatikan proses perdagangan koin Meme, pastikan catatan perdagangan transparan. Karena pasar koin Meme memiliki spekulasi yang kuat, dan proyek baru terus muncul, perdagangan investor mungkin sangat sering. Investor perlu menyimpan catatan perdagangan yang rinci, disarankan untuk menggunakan perangkat lunak manajemen aset kripto dan pelaporan pajak yang profesional, untuk memastikan semua pembelian, transfer, dan keuntungan dapat dilacak, serta mendapatkan penetapan pajak yang benar saat melaporkan pajak, untuk menghindari potensi sengketa pajak.

Terakhir, ikuti perkembangan hukum perpajakan dan bekerja sama dengan profesional pajak. Sistem hukum perpajakan terhadap aset kripto di berbagai negara masih dalam tahap awal dan mungkin mengalami penyesuaian yang sering, di mana perubahan kunci dapat langsung mempengaruhi beban pajak yang sebenarnya. Oleh karena itu, investor dan penerbit Meme koin harus sangat memperhatikan perkembangan hukum perpajakan di negara mereka dan, jika perlu, mencari pendapat dari profesional pajak untuk membuat keputusan pajak yang optimal.

Singkatnya, pasar koin Meme yang telah mencapai skala 140 miliar dolar AS memiliki efek kekayaan yang besar, tetapi kekayaan ini juga disertai dengan tantangan hukum dan risiko kepatuhan yang baru. Penerbit dan investor perlu sepenuhnya menyadari risiko pajak yang relevan, menjaga kewaspadaan dan ketajaman di pasar yang kompleks dan berubah-ubah, serta mengurangi risiko dan kerugian yang tidak perlu.