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インドの暗号資産に30%の税が課せられ、規制政策はまだ整備されていない。
インドの暗号化資産の税制と規制政策の詳細
1. はじめに
インドは世界第5位の経済体として、近年急速に経済成長を遂げています。2023年にはインドのGDPが3.53兆ドルに達し、英国を超えました。国際通貨基金（IMF）は2024-2025年のインドの経済成長率が6.8%に達すると予測しています。インドの経済活動は主に投資によって支えられており、年次投資のGDPに占める割合はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しました。しかし、インドは経済構造の不均衡や地域間の発展の不均衡といった問題にも直面しています。全体的に見れば、インドはすでに世界第5位の経済体ですが、一人当たりGDPは依然として約140位に位置しています。
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2. インドの基本的な税制の概要
2.1 インドの税収システム
インドの税制は憲法を基に構築されています。税金の徴収権は主に中央政府と各州政府に集中しています。中央政府が徴収する税金には、法人税、個人所得税、財産税、物品サービス税、関税などがあります。州政府は主に物品サービス税、印紙税、州消費税などを徴収します。地方政府は財産税、市場参入税などを徴収します。
インドの税収徴収は、税法定主義に厳密に従っています。英米法系を採用しているため、インドの税法は判例法の解釈に制約されています。
2.2法人所得税
インドの企業はその所得に対して法人所得税を支払う必要があります。課税所得には営業利益、財産収入、資本利得およびその他の収入が含まれます。国内企業の基本税率は30%で、さらに追加税および健康教育追加税が必要です。一部の企業には優遇税率が適用され、中小企業は25%、新設製造業企業は15%などとなっています。非居住企業には通常40%の税率が適用されます。
インドは、全額または一部免税、税率の引き下げ、還付、早期償却、特別控除など、複数の業界に税の優遇措置を提供しています。
2.3 個人所得税
インドの居住者は、全世界の所得に対して課税される。非居住者は、インドからの所得に対してのみ課税される。所得税は分類された総合課税制度を採用し、累進税率を実施している。課税所得には5%-30%の超過累進税率が適用される。一部の福利厚生や手当は、税制上の優遇を受けることができる。
2.4 商品及びサービス税
2017年7月1日から、インドは物品サービス税（GST）改革を実施し、以前の付加価値税などの多様な税を置き換えました。GSTの基本税率は4段階で、5%、12%、18%、28%です。一部の商品には追加税も課されます。
3. インドの暗号化資産税制
3.1 インドの暗号税の概要
インドの所得税部門は《所得税法》において仮想デジタル資産（VDA）の定義を導入し、さまざまな暗号資産を含めています。2022年4月1日より、暗号通貨取引の利益に対して30％の税率が課されます。さらに、2022年7月1日より、暗号資産の譲渡に1％の源泉徴収税（TDS）が課されます。
3.2 暗号化税の適用
30%の税率は、暗号化通貨を法定通貨に売却する場合、暗号化通貨で取引する場合、暗号化通貨で支払う場合などに適用されます。暗号化通貨の贈与を受け取った場合やマイニングの収入など、一部のケースでは、個人所得税の税率が適用されます。
3.3 源泉徴収税(TDS)
投資家は暗号資産の譲渡に対して1％のTDSを支払う必要があります。取引所は通常、直接TDSの源泉徴収を行います。P2Pおよび国際取引所の取引では、買い手がTDSの源泉徴収を行う責任があります。
3.4 損失および損失に対する税引当金
暗号化通貨の損失は他の利益や収入と相殺することはできません。ハッキング、詐欺、または盗難によって生じた暗号化通貨の損失については、通常課税されることはありませんが、損失の相殺を申請するのは難しいです。
4. インドの暗号資産規制制度の概要
インドの暗号化通貨業界は規制の不確実な時期にあります。『暗号化通貨法案』は何度も修正され延期されており、その内容は依然として不明です。現在、インドは主に税金とマネーロンダリング防止措置を通じて暗号業界を規制しています。一部の取引所は、厳格なKYCおよびAML手続きを実施するなど、自主規制措置を講じています。
2024年、Binanceはインドの報告エンティティとして成功裏に登録され、これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定する触媒となる可能性があります。
5. インドの暗号資産に関する税制と規制制度のまとめと展望
インドは現在、主に税収手段を通じて暗号資産の初期管理を行っています。将来的には、グローバルな暗号市場の発展に伴い、インドはより洗練された規制政策を導入する可能性があります。税収コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号資産エコシステムの持続的な健康的発展における重要な要素となるでしょう。インドはイノベーションとリスクのバランスを取る努力をしており、国際基準に徐々に合致させることで、より安定した成熟した市場環境を構築しようとしています。