インドの暗号化資産の税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インド共和国は南アジア亜大陸で最大の国で、国土面積は約298万平方キロメートル、人口は14.4億人です。2021年以来、インドは世界で最も成長が速い大型経済体となり、平均経済成長率は6.5%を維持しています。国際通貨基金の推計によれば、2023年にインドのGDPは3.53兆ドルに達し、英国を超えて世界で5番目の経済体となります。2024年4月、IMFはインドの2024-2025年の経済成長予測を6.5%から6.8%に引き上げました。

近年インド経済は主に投資によって推進されており、年間投資のGDP比率はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しています。同時に、インド市場は投資家にとっての魅力が増しています。モルガン・スタンレーの分析によれば、インド株式市場は世界で4番目に大きな株式市場となっており、2030年までには世界で3番目の株式市場となる見込みです。

しかし、インドには明らかな不均衡の問題も存在します。総GDPと一人当たりGDPの差が非常に大きく、経済構造と産業構造が深刻に偏っています。また、地域間で国民の生活水準に大きな差があります。全体的なレベルで見ると、インドは世界で5番目の経済大国ですが、一人当たりのレベルでは、依然として約140位をウロウロしています。

! 【インドの暗号資産税と規制政策の詳細な説明】(https://img-cdn.gateio.im/webp-social/moments-a56c41e0ed0fa726bd6f3e792efaeed1.webp)

2. インドの基本的な税制の概要

2.1 インドの税制

インドの税制は憲法の規定に基づいています。徴収権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しており、地方市政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種には直接税と間接税の2大カテゴリがあります。直接税は主に法人所得税、個人所得税、財産税などで構成され、間接税は主に物品とサービス税、関税などが含まれます。

インドの税収は主にインド税務局によって管理されています。その下部組織の中央直接税局は所得税、財産税などの直接税に関する事務を管理しています。インド消費税および関税中央委員会は関税および中央消費税、サービス税などの間接税に関する事務を管理しています。州政府は主に商品とサービス税、印紙税、州消費税、エンターテイメント賭博税、土地収入税などを徴収します。

2.2法人所得税

企業はその所得に対して法人税を納付する必要があります。インドには独立したキャピタルゲイン税はなく、キャピタルゲインは法人税の課税所得に含まれます。居住企業とは、インドに登録されているか、実際に管理機関がインドに所在する企業を指します。

所得税の課税所得は4つのカテゴリーに分けられます：営業利益または収益；資産収入；資本利得；その他の収入。国内企業の法人税基本税率は30％です。一部の企業には特定の優遇税率が適用されます。たとえば、中小企業や新しく設立された製造企業などです。非居住者企業およびその支店は通常40％の法人税率が適用されます。

2.3 個人所得税

インドの居住者は、世界中の収入に対して課税される。非居住者は、インドで得た収入およびインドで受け取った、発生した、または取得した収入にのみ課税される。個人の収入は累進税率で課税される。居住者の個人所得税は分類総合税制を採用し、累進税率を実施している。

2.4 商品とサービス税

2017年7月1日から、インドは商品とサービス税改革を実施しました。現在、商品とサービス税の基本税率は4つの層に分かれており、それぞれ5%、12%、18%、28%です。さらに、少量の商品に適用される0.25%と3%の2つの税率も設定されています。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号税の概要

インドの所得税部門は《所得税法》に第2(47A)条を導入し、仮想デジタル資産を定義しました。2022年4月1日から、暗号化通貨の取引によって得られた利益には30%の税率が課されます。さらに、2022年7月1日から、暗号取引が1会計年度内でRS50,000を超える場合、仮想資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税が課されます。

3.2 暗号化税の適用

暗号化通貨を法定通貨に売却する場合、暗号化通貨で取引を行う場合、暗号化通貨で商品やサービスの支払いを行う場合は、30%の暗号税を支払う必要があります。暗号化通貨の贈与を受け取った場合や、暗号化通貨をマイニングした場合など、特定の状況では、個人所得税の等級に応じて税金が課されます。

3.3 源泉徴収税(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは2022年7月1日以降の取引に適用されます。インドの取引所で取引を行う場合、TDSは取引所によって控除され、政府に納付されます。P2Pプラットフォームや国際取引所で取引を行う場合、買い手がTDSを控除する責任があります。

3.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益やその他の利益または収入の控除に使用することは禁止されています。投資家は、資産の取得コスト/購入価格以外の暗号化通貨に関連する費用を申告することもできません。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドの暗号化通貨業界は、不確実性に満ちた時期を迎えています。インドの暗号化法案は、ゲームのルールを変える可能性があると見なされていますが、その内容はまだ不明確です。政府内部では、暗号化通貨の規制について異なる見解があります。

いくつかのインドの暗号化通貨取引所は、厳格なKYC手続きを実施するなど、自主規制を開始しました。マネーロンダリング防止に関して、インドで運営されている暗号化通貨取引所は「マネーロンダリング防止法」に従う必要があります。

2024年、Binanceはインドで報告実体としての登録に成功したと発表し、これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定するための触媒となる可能性があります。

5. インドの暗号資産の税制と規制制度のまとめと展望

インドは税収手段を通じて暗号資産を初期管理していますが、まだ包括的な規制フレームワークは確立されていません。今後、世界の暗号市場の発展に伴い、インド政府はより整った規制政策を導入する可能性があります。税収遵守とマネーロンダリング防止は、インドの暗号資産エコシステムの持続的で健全な発展の鍵となる要素です。