Detalle de la fiscalidad y regulación de activos encriptados en India

1. Introducción

India es la quinta economía más grande del mundo, con una población de aproximadamente 1.44 mil millones, y en los últimos años, el crecimiento económico se ha mantenido en alrededor del 6.5%. En 2023, el PIB de India alcanzó los 3.53 billones de dólares, superando al Reino Unido. El Fondo Monetario Internacional prevé que la tasa de crecimiento económico de India alcanzará el 6.8% en 2024-2025. La actividad económica de India está principalmente impulsada por la inversión, con la proporción de inversión anual sobre el PIB aumentando del 31.6% anterior a la pandemia al 33.7% en 2023. Sin embargo, India también enfrenta problemas evidentes de desequilibrio económico, con una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, una estructura económica y de industrias severamente inclinada, y disparidades en el nivel de vida nacional entre regiones.

2. Descripción general del sistema fiscal básico de India

2.1 Sistema fiscal de India

El sistema tributario de India se basa en la constitución, y el derecho de recaudar impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen el impuesto directo ( el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas, etc. ) y el impuesto indirecto ( el impuesto sobre bienes y servicios, los aranceles, etc. ) La Agencia Tributaria de India es responsable de la administración de impuestos, su agencia subordinada, la Oficina Central de Impuestos Directos, gestiona los impuestos directos, y la Comisión Central de Impuestos sobre Consumo y Aduanas de India se encarga de los impuestos indirectos.

2.2 impuesto sobre la renta de las empresas

La tasa impositiva básica del impuesto sobre la renta de las empresas en India es del 30%. Algunas empresas están sujetas a tasas impositivas específicas, como las pequeñas y medianas empresas al 25%, y las nuevas empresas de producción y manufactura al 15%, entre otras. Las empresas no residentes generalmente están sujetas a una tasa del 40%. India también ofrece numerosas políticas de incentivos fiscales, que incluyen exenciones totales o parciales, tasas reducidas, reembolsos, etc.

2.3 impuesto sobre la renta de las personas físicas

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en India adopta un sistema de impuestos clasificado y global, aplicando tasas impositivas progresivas. Los residentes tributan sobre sus ingresos globales, mientras que los no residentes solo tributan sobre los ingresos generados en India. Las tasas varían del 5% al 30%, y se aplican los impuestos adicionales correspondientes. Algunos beneficios y subsidios pueden disfrutar de incentivos fiscales.

2.4 Impuesto sobre bienes y servicios

La India implementó el Impuesto sobre Bienes y Servicios ( GST) a partir del 1 de julio de 2017, reemplazando varios impuestos anteriores como el Impuesto al Valor Agregado. La tasa impositiva básica del GST tiene 4 tramos, es decir, 5%, 12%, 18% y 28%, y también cuenta con dos tasas impositivas especiales del 0.25% y 3%.

3. El sistema tributario de activos encriptación en India

3.1 Resumen de impuestos sobre encriptación en India

India impone un impuesto del 30% sobre las ganancias de las transacciones de encriptación a partir del 1 de abril de 2022 y un impuesto de retención en la fuente del 1% sobre la transferencia de encriptación a partir del 1 de julio de 2022 (TDS).

3.2 Encriptación de los impuestos: casos específicos de aplicación

La tasa impositiva del 30% se aplica a la venta de encriptación por moneda fiduciaria, a las transacciones realizadas con encriptación y al uso de encriptación para pagos, entre otros casos. En ciertas situaciones, como recibir encriptación como regalo, minería, etc., se aplica la tasa del impuesto sobre la renta personal.

3.3 Deducción de impuestos en la fuente(TDS)

Los inversores deben pagar un 1% de TDS por la transferencia de activos encriptación. El intercambio es responsable de retener el TDS, mientras que en las transacciones P2P, es el comprador quien se hace responsable. Las personas específicas que no superen los 50,000 rupias en transacciones dentro de un año fiscal están exentas de TDS.

3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y pérdidas

Las pérdidas de encriptación no pueden utilizarse para compensar otras ganancias. Las pérdidas causadas por ataques de hackers, entre otros, generalmente no están sujetas a impuestos, pero también es difícil reclamar deducciones por pérdidas.

4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India

India actualmente carece de un marco regulatorio integral para la encriptación. La actitud del gobierno hacia la encriptación es ambivalente, y el proyecto de ley sobre encriptación ha sido retrasado en varias ocasiones. Dentro de la industria, se ha comenzado a abogar por la autorregulación. Actualmente, la regulación se centra principalmente en los impuestos y las medidas contra el blanqueo de capitales.

5. Resumen y perspectivas del régimen fiscal y de regulación de activos encriptados en India

India ha comenzado a gestionar los activos encriptación a través de impuestos y podría lanzar políticas regulatorias más completas en el futuro. El registro de intercambios internacionales como Binance en India muestra la disposición para adaptarse a la regulación local. El cumplimiento fiscal y la lucha contra el lavado de dinero serán clave para el desarrollo sostenible del ecosistema de activos encriptación en India.