Подробное объяснение налоговой и регуляторной политики в отношении криптоактивов в Индии

1. Введение

Индия, будучи пятой по величине экономикой в мире, в последние годы быстро растет. В 2023 году ВВП Индии достиг 3,53 триллиона долларов США, что превышает показатели Великобритании. Международный валютный фонд (МВФ) прогнозирует, что в 2024-2025 годах темпы экономического роста Индии составят 6,8%. Экономическая активность в Индии в значительной степени поддерживается инвестициями, доля ежегодных инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с допандемийными показателями. Тем не менее, Индия также сталкивается с проблемами дисбаланса в экономической структуре и неравномерного развития регионов. В общем, Индия уже является пятой по величине экономикой в мире, но ВВП на душу населения по-прежнему находится на уровне около 140 места.

2. Обзор основной налоговой системы Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основана на Конституции. Право на сбор налогов в основном сосредоточено в центральном правительстве и правительствах штатов. Налоги, собираемые центральным правительством, включают корпоративный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, налог на товары и услуги, таможенные пошлины и др. Штатовое правительство в основном собирает налог на товары и услуги, гербовый сбор, налог с продаж штата и др. Местные власти собирают налог на имущество, налог на вход на рынок и др.

Налогообложение в Индии строго следует принципу законности налогообложения. Из-за использования англо-американской правовой системы налоговое законодательство Индии подвержено влиянию прецедентного права.

2.2 Налог на прибыль организаций

Индийские компании должны уплачивать налог на прибыль. Облагаемая налогом прибыль включает операционную прибыль, доходы от имущества, капитальные доходы и другие доходы. Основная налоговая ставка для местных компаний составляет 30%, к тому же необходимо уплатить дополнительные налоги и налоги на здравоохранение и образование. Некоторые компании подлежат сниженным налоговым ставкам, таким как 25% для малых и средних предприятий и 15% для новых производственных компаний. Для нерезидентов обычно применяется ставка налога в 40%.

Индия предоставляет налоговые льготы для нескольких отраслей, включая полное или частичное освобождение от налогов, снижение налоговых ставок, возврат налогов, ускоренную амортизацию или специальные вычеты и т.д.

2.3 налог на доходы физических лиц

Резиденты Индии обязаны уплачивать налоги на глобальный доход. Нерезиденты облагаются налогом только на доход, полученный из источников в Индии. Налог на доходы физических лиц применяет классифицированную систему налогообложения с прогрессивными ставками. Налогооблагаемый доход подлежит прогрессивной ставке налога от 5% до 30%. Некоторые пособия и льготы могут получать налоговые преимущества.

2.4 Налог на товары и услуги

С 1 июля 2017 года Индия внедрила реформу налога на товары и услуги (GST), заменив множество предыдущих налогов, таких как налог на добавленную стоимость. Основные ставки GST составляют 4 уровня: 5%, 12%, 18% и 28%. На некоторые товары также взимается дополнительный налог.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии

Налоговая служба Индии ввела определение виртуальных цифровых активов (VDA) в Закон о подоходном налоге, охватывающее различные виды шифрования активов. С 1 апреля 2022 года на прибыль от сделок с криптовалютой вводится налоговая ставка в 30%. Кроме того, с 1 июля 2022 года на передачу шифрованных активов вводится налог на источник удержания в размере 1% (TDS).

3.2 шифрование налогов конкретные условия применения

Налоговая ставка в 30% применяется к продаже криптовалюты за фиатные деньги, к сделкам с криптовалютой, к оплате с использованием криптовалюты и другим подобным случаям. В некоторых случаях, таких как получение криптовалюты в подарок или доход от майнинга, налог облагается по ставке налога на доходы физических лиц.

3.3 Налог на источник (TDS)

Инвесторы должны уплатить 1% TDS за передачу шифрования активов. Биржи обычно осуществляют удержание TDS напрямую. В P2P и международной биржевой торговле покупатель отвечает за удержание TDS.

3.4 Налоговые положения, связанные с убытками и потерями

Убытки от криптовалюты не могут быть использованы для вычета других доходов или прибыли. Убытки от криптовалюты, возникшие в результате хакерских атак, мошенничества или кражи, как правило, не подлежат налогообложению, но также трудно подать заявку на вычет убытков.

4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии

Индийская шифрование индустрия находится в периоде регуляторной неопределенности. Законопроект о шифровании многократно изменялся и откладывался, его содержание по-прежнему неясно. В настоящее время Индия в основном регулирует шифрование индустрию через налоговые и меры против отмывания денег. Некоторые биржи уже приняли меры по саморегулированию, такие как внедрение строгих процедур KYC и AML.

В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась как отчетное лицо в Индии, что может стать катализатором для разработки более всеобъемлющего регулирования шифрования в Индии.

5. Резюме и прогноз налогового и регуляторного режима по шифрованию активов в Индии

В настоящее время Индия в первую очередь управляет шифрованием активов с помощью налоговых мер. В будущем, по мере развития глобального рынка шифрования, Индия может ввести более совершенные регулирующие политики. Соблюдение налогов и борьба с отмыванием денег будут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы шифрования активов в Индии. Индия стремится сбалансировать инновации и риски, постепенно адаптируясь к международным стандартам для создания более стабильной и зрелой рыночной среды.