Подробности о налогах и регулировании криптовалютных активов в Индии

1. Введение

Индия является пятой по величине экономикой мира с населением около 1,44 миллиарда человек, а темпы экономического роста в последние годы составляют около 6,5%. В 2023 году ВВП Индии достиг 3,53 триллиона долларов, превысив Великую Британию. Международный валютный фонд прогнозирует, что темпы экономического роста Индии в 2024-2025 годах составят 6,8%. Экономическая активность Индии в основном обусловлена инвестициями, доля ежегодных инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с периодом до пандемии. Однако в Индии также существует очевидная проблема экономического дисбаланса: значительная разница между общим ВВП и ВВП на душу населения, серьезные перекосы в экономической и производственной структурах, а также значительные различия в уровнях жизни между регионами.

2. Обзор основных налоговых систем Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основывается на Конституции, и права на сбор налогов в основном сосредоточены между федеральным центральным правительством и штатами. Налоги, собираемые центральным правительством, включают прямые налоги ( налог на прибыль предприятий, подоходный налог и т.д. ) и косвенные налоги ( налог на товары и услуги, таможенные пошлины и т.д. ) Налоговая служба Индии отвечает за управление налогами, её подведомственный Центральный офис прямых налогов управляет прямыми налогами, а Центральный совет по косвенным налогам и таможне Индии отвечает за управление косвенными налогами.

2.2 Налог на прибыль организаций

Основная ставка налога на корпоративные доходы в Индии составляет 30%. Некоторые компании подпадают под специальные льготные ставки налога, такие как 25% для малых и средних предприятий и 15% для новых зарегистрированных производственных компаний. Нерезиденты обычно облагаются налогом по ставке 40%. Индия также предлагает множество налоговых льгот, включая полное или частичное освобождение от налога, снижение ставок налога, возврат налога и т.д.

2.3 Налог на доходы физических лиц

В Индии налог на доходы физических лиц применяется по классификационной системе и осуществляется по прогрессивной шкале. Резиденты облагаются налогом на глобальный доход, а нерезиденты - только на доходы, полученные в Индии. Ставки налога варьируются от 5% до 30% и дополнительно взимаются соответствующие надбавки. Некоторые пособия и дотации могут пользоваться налоговыми льготами.

2.4 Налог на товары и услуги

Индия с 1 июля 2017 года внедрила налог на товары и услуги (GST), который заменил собой несколько налогов, включая ранее существовавший налог на добавленную стоимость. Основные ставки GST имеют 4 уровня: 5%, 12%, 18% и 28%, также предусмотрены специальные ставки в 0,25% и 3%.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии

Индия с 1 апреля 2022 года вводит налог в размере 30% на прибыль от шифрования активов, а с 1 июля 2022 года вводит налог на источники удержания в размере 1% на передачу шифрования активов (TDS).

3.2 шифрование налог на конкретные случаи применения

Налоговая ставка в 30% применяется к случаям продажи шифрования за фиатные деньги, торговли с использованием шифрования, оплаты с использованием шифрования и т.д. В некоторых случаях, таких как получение шифрования в дар, майнинг и т.д., налогообложение осуществляется по ставке налога на доходы физических лиц.

3.3 Вычеты налога на источник ( TDS )

Инвесторы должны платить 1% TDS за передачу шифрованных активов. Биржа отвечает за удержание TDS, за сделки P2P отвечает покупатель. Определенные лица, чьи объемы сделок за один финансовый год не превышают 50 000 рупий, могут быть освобождены от TDS.

3.4 Налоговые правила, связанные с потерями и утратами

Убытки от криптовалюты не могут быть использованы для вычета других доходов. Убытки, возникающие из-за хакерских атак и т. д., обычно не облагаются налогом, но также сложно заявить о вычете убытков.

4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии

В Индии в настоящее время отсутствует всеобъемлющая система регулирования шифрования. Правительство колебалось в своем отношении к шифрованию, и законопроект о шифровании многократно откладывался. Внутри отрасли начались призывы к саморегуляции. В настоящее время регулирование в основном сосредоточено на налогах и мерах по борьбе с отмыванием денег.

5. Итоги и перспективы налогового и регуляторного режима для криптоактивов в Индии

Индия через налоговые меры проводит начальное управление шифрованием активов и в будущем может ввести более完善ные регуляторные политики. Международные биржи, такие как Binance, зарегистрировавшиеся в Индии, показывают готовность адаптироваться к местным нормативам. Налоговое соблюдение и борьба с отмыванием денег станут ключевыми факторами для устойчивого развития экосистемы шифрования активов в Индии.