Подробный анализ налоговой и регуляторной политики по шифрованию активов в Индии

1. Введение

Индийская Республика является крупнейшей страной Южной Азии, ее территория составляет около 2,98 миллиона квадратных километров, население — 1,44 миллиарда. С 2021 года Индия стала крупнейшей экономикой с самым быстрым ростом в мире, средний темп экономического роста составляет 6,5%. Согласно оценкам Международного валютного фонда, в 2023 году ВВП Индии достигнет 3,53 триллиона долларов США, что позволит ей обойти Великобританию и стать пятый крупнейшей экономикой в мире. В апреле 2024 года МВФ повысил прогноз экономического роста Индии на 2024-2025 годы с 6,5% до 6,8%.

В последние годы индийская экономика в значительной степени движется за счет инвестиций, доля ежегодных инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с доэпидемическим уровнем. В то же время привлекательность индийского рынка для инвесторов растет. Анализ Morgan Stanley указывает на то, что индийский фондовый рынок стал четвертым по величине в мире и, вероятно, станет третьим к 2030 году.

Однако в Индии также существует явная проблема дисбаланса. Общий ВВП и ВВП на душу населения значительно различаются, экономическая структура и структура отраслей серьезно смещены, а уровень жизни граждан между регионами сильно варьируется. В общем, Индия является пятой по величине экономикой мира, но по уровню ВВП на душу населения она по-прежнему колеблется около 140-го места.

2. Обзор основных налоговых систем Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основана на положениях Конституции. Права на сбор налогов в основном сосредоточены между федеральным центральным правительством и штатами, местные городские администрации отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, делятся на две основные категории: прямые и косвенные налоги. Прямые налоги в основном состоят из налога на прибыль предприятий, налога на доходы физических лиц и налога на имущество, в то время как косвенные налоги включают налог на товары и услуги, таможенные пошлины и т.д.

Налоговая система Индии в основном управляется Налоговым управлением Индии. Его подведомственное Центральное управление прямых налогов отвечает за вопросы прямых налогов, таких как подоходный налог и налог на имущество; Центральный совет по акцизам и таможне Индии отвечает за управление косвенными налогами, такими как таможенные пошлины, центральный акцизный налог и налог на услуги. Государственные правительства в основном взимают налог на товары и услуги, гербовый сбор, государственный акцизный налог, налог на азартные игры и развлечения, а также налог на доход от земли.

2.2 Налог на прибыль организаций

Предприятия должны уплачивать налог на прибыль. В Индии нет отдельного налога на прирост капитала, прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль для налога на прибыль. Резидентное предприятие — это предприятие, зарегистрированное в Индии или фактически управляемое из Индии.

Налогооблагаемый доход по подоходному налогу делится на 4 категории: операционная прибыль или доход; доход от собственности; капитализация; доходы из других источников. Основная ставка налога на прибыль для предприятий, находящихся на территории страны, составляет 30%. Некоторые предприятия подлежат специальным льготным ставкам налога, таким как малые и средние предприятия, новые зарегистрированные производственные компании и т.д. Нерезиденты и их филиалы, как правило, облагаются налогом на прибыль по ставке 40%.

2.3 Налог на доходы физических лиц

Жители Индии должны уплачивать налоги на доходы по всему миру. Нерезиденты Индии обязаны уплачивать налоги только на доходы, полученные в Индии, а также на доходы, полученные, происходящие или полученные в Индии. Личный доход облагается налогом по прогрессивной шкале. Налог на доходы физических лиц для резидентов применяется в рамках классифицированной совокупной налоговой системы с прогрессивной шкалой налогообложения.

2.4 Налог на товары и услуги

С 1 июля 2017 года в Индии была введена реформа налога на товары и услуги. В настоящее время базовая ставка налога на товары и услуги составляет 4 категории: 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, предусмотрены ставки 0,25% и 3% для небольшого объема товаров.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии

Налоговый департамент Индии ввел в Закон о налогах на доходы пункт 2(47A), который определяет виртуальные цифровые активы. С 1 апреля 2022 года на прибыль, полученную от торговли шифрованием, применяется налоговая ставка в 30%. Кроме того, с 1 июля 2022 года, если криптоторговля в течение финансового года превышает RS50,000, на передачу криптоактивов взимается налог на источник в размере 1%.

3.2 Шифрование налога: конкретные случаи применения

При продаже шифрования валюты за законную валюту, при торговле шифрованием валютой, при использовании шифрования валюты для оплаты товаров и услуг необходимо уплатить 30% налога на шифрование. В некоторых случаях, таких как получение шифрования валюты в подарок, добыча шифрования валюты и т. д., налог будет уплачиваться в зависимости от уровня подоходного налога.

3.3 Налог на источник (TDS)

Инвесторы должны уплатить 1% налог на источник за передачу шифрования активов. TDS применяется к сделкам, совершенным после 1 июля 2022 года. При торговле на индийских биржах TDS удерживается и уплачивается биржей правительству. При торговле на P2P платформах или международных биржах покупатель несет ответственность за удержание TDS.

3.4 Налоговые правила, связанные с потерями и убытками

Запрещается использовать убытки от шифрования для компенсации доходов от шифрования или любых других доходов или прибыли. Инвесторы также не могут заявлять о расходах, связанных с шифрованием, если только это не стоимость приобретения/цена покупки активов.

4. Обзор регулирования криптоактивов в Индии

Индийская шифрование-отрасль переживает период полной неопределенности. Индийский закон о шифровании рассматривается как потенциально меняющий правила игры, но его содержание все еще неясно. Внутри правительства существуют различные мнения по поводу регулирования шифрования.

Некоторые индийские шифрование биржи начали само регулирование, например, внедрение строгих KYC процедур. В вопросах противодействия отмыванию денег, индийские шифрование биржи обязаны соблюдать Закон о предотвращении отмывания денег.

В 2024 году Binance объявила о успешной регистрации в качестве отчетного субъекта в Индии, что может стать катализатором для разработки более комплексного регулирования шифрования в Индии.

5. Обзор и перспективы налогообложения и регулирования криптоактивов в Индии

Индия осуществляет первоначальное управление шифрованием активов через налоговые меры, но пока не создала всеобъемлющую нормативную базу. В будущем, с развитием глобального рынка шифрования, правительство Индии может ввести более совершенные регуляторные политики. Налоговое соблюдение и борьба с отмыванием денег будут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы шифрования в Индии.