Meme coin piyasasının vergi tuzakları: ICO vakalarından 140 milyar dolarlık yeni alanın risklerini incelemek

2024'te, Bitcoin dünya finans sahnesine çıktığı sırada, meme coin piyasası da benzeri görülmemiş bir refah dönemi yaşadı. Veriler, meme coin'lerin yaklaşık %75'inin bu yıl doğduğunu gösteriyor. Aralık ayı başı itibarıyla meme coin işlemlerindeki artış %950'yi geçti ve toplam piyasa değeri 140 milyar doları aştı. Bu dalga sadece kripto piyasasına yeni bir canlılık getirmekle kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcıyı kripto varlık alanına çekti.

meme coin'in yükselişi, 2017 öncesi ve sonrası ICO çılgınlığını hatırlatıyor. O zamanlar, ERC-20 standardının ortaya çıkışı, token ihraç etme eşiğini büyük ölçüde düşürdü ve birçok yüzlerce, binlerce kat değer kazanan projeye yol açtı, on milyarlarca doları çekti. Bu yıl, Pump.fun gibi platformlar, token ihraç etmeyi daha basit ve adil hale getirerek, günümüze kadar süregelen meme coin çılgınlığını tetikledi. ICO ve meme coin teknik ve mantıksal olarak farklı olsa da, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyum riskleri benzer olabilir.

Geçmişteki ICO çılgınlığı sırasında, birçok yatırımcı ve proje sahipleri vergi sorunlarıyla karşılaştı. Şimdi, meme coin çılgınlığının devam etmesiyle birlikte, vergi uyumluluğu meselesi yeniden kripto varlık yatırımcıları ve meme coin ihraç edenlerin dikkat etmesi gereken bir odak haline geldi. Bu makalede, Oyster ve Bitqyck davaları gibi ICO ile ilgili vergi kaçakçılığı davalarını gözden geçirerek, meme coin çılgınlığına katılanlara vergi uyumluluğu konusunda düşünceler sunulacaktır.

1. ICO Vergi Kaçırma Vakaları İncelemesi

1.1 Oyster davası: Beyan edilmemiş coin gelirleri nedeniyle kurucu dört yıl hapis cezası aldı.

Oyster Protocol platformu, Bruno Block (gerçek adı Amir Bruno Elmaani) tarafından Eylül 2017'de kuruldu ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı hedefliyor. Ekim 2017'de, platform ICO gerçekleştirdi ve Pearl (PRL) token'ını piyasaya sürdü. Oyster Protocol, PRL aracılığıyla web siteleri ve kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlayacağı bir kazan-kazan ekosistemi oluşturmayı taahhüt ediyor. Bruno Block, ICO sonrasında PRL arzını artırmayacağına dair kamuya açık bir taahhütte bulundu.

ICO aracılığıyla, Oyster Protocol yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağın piyasaya sürülmesini sağladı. Ancak, Ekim 2018'de, Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda PRL bastı ve bunları satarak PRL'nin fiyatının çakılmasına neden oldu, fakat kendisi büyük kazançlar elde etti.

Bu olay, düzenleyici kurumların soruşturmasını tetikledi. Vergi meselelerinde, savcı Bruno Block'un sadece yatırımcı güvenini zedelemekle kalmadığını, aynı zamanda milyonlarca dolarlık kripto para karının vergi yükümlülüğünden kaçtığını düşünüyor. 2017-2018 döneminde sadece 2017 yılına ait bir vergi beyannamesi sundu ve bu beyannamede yaklaşık 15000 dolar "patent tasarımı" gelirini beyan etti, 2018'de ise tamamen beyan etmedi, ancak en az 1200 milyon dolar değerinde mülk, yat gibi alımlar yaptı.

Sonunda, Bruno Block suçunu kabul etti ve Nisan 2023'te dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödedi.

1.2 Bitqyck davası: ICO gelir transferi vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.

Bitqyck şirketi Bruce Bise ve Samuel Mendez tarafından kuruldu ve öncelikle "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif bir yatırım fırsatı sunduğunu iddia eden Bitqy coin'i piyasaya sürdü. Şirket, yatırımcılara her Bitqy coin'in yanında 1/10 hisse senedi sunduğunu taahhüt etti, ancak bu aslında hiçbir zaman gerçekleşmedi. Ardından, şirket BitqyM coin'i piyasaya sürdü ve yatırımcıların Bitcoin madencilik işine katılmak için satın alma yapabileceklerini iddia etti, ancak sözde madencilik tesisleri mevcut değildi.

Bu sahte vaatler aracılığıyla, Bise ve Mendez 13.000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladılar, bunun çoğu kişisel harcamalar için kullanıldı. SEC buna karşı sivil bir dava açtı ve Ağustos 2019'da bir uzlaşmaya vardı; Bitqyck şirketi ve iki kurucusu toplamda yaklaşık 10.11 milyon dolar sivil ceza ödemeyi kabul etti.

Savcılık daha sonra Bitqyck tarafına vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti: 2016-2018 yılları arasında, Bise ve Mendez Bitqy ve BitqyM ihraç ederek en az 9.16 milyon dolar kazandılar ancak ilgili gelirleri düşük gösterdiler, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına neden oldu; 2018 yılında, Bitqyck şirketi yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı ama hiçbir vergi beyannamesi vermedi.

Sonunda, Bise ve Mendez sırasıyla Eylül ve Ekim 2021'de suçlarını kabul ettiler, her biri vergi kaçakçılığı suçundan 50 ay hapis cezasına çarptırıldı ve her biri 1.600.000 dolar tutarında ortak sorumluluk üstlendi.

2. Vaka İçindeki Vergi Sorunları Analizi

Oyster ve Bitqyck davalarının temel sorunlarından biri, ICO gelirlerinin vergi uyumu. Bazı ihraçcılar, yatırımcıları dolandırarak veya diğer haksız yollarla büyük gelirler elde ederken, kazançlarını az bildiriyor veya vergi beyannamesi vermekten kaçınıyor, bu da vergi uyumu sorunlarına yol açıyor.

2.1 Amerika Birleşik Devletleri yasalarının vergi kaçakçılığını tanımlaması

Amerika'da vergi kaçakçılığı ağır bir suçtur ve kasıtlı olarak vergi yükümlülüğünü azaltmak için yasa dışı yöntemler almak anlamına gelir; bu yöntemler arasında gelir gizleme, harcamaları yanlış beyan etme, vergi beyanında bulunmama veya zamanında vergi ödememe gibi eylemler bulunur. Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi Kanunu'nun 7201. maddesine göre, vergi kaçakçılığı federal bir suçtur ve bireyler en fazla 5 yıl hapis ve 250,000 dolar para cezası ile karşılaşabilir, kurumlar ise en fazla 500,000 dolar para cezası ile karşılaşabilir.

Vergi kaçakçılığı suçunun oluşması için şu şartların sağlanması gerekmektedir: ( büyük miktarda vergi borcu; ) aktif vergi kaçakçılığı eylemlerinin gerçekleştirilmesi; ( vergi kaçakçılığının subjektif kastının bulunması. Vergi kaçakçılığı soruşturmaları genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları, varlık akışı gibi unsurların geriye dönük analizi ve izlenmesini içerir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçakçılığı eylemleri daha kolay gerçekleşmektedir.

) 2.2 İki davadaki vergiyle ilgili davranış analizi

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülükleriyle ilgili olabilir. Proje sahipleri, ICO ile fon toplarken vergi uyum gerekliliklerine uymak zorundadır ve toplanan fonlar satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Yatırımcılar, ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde de vergi yükümlülükleri vardır, özellikle token ödüller veya airdrop sağladığında, bu gelirler sermaye kazancı olarak değerlendirilip vergilendirilir.

(# 2.2.1 Oyster davasının vergi kaçırma eylemi

Oyster davasında, Bruno Block akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda PRL basıp kar elde etti, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmedi ve Federal Vergi Kanunu'nun 7201. maddesini ihlal etti.

Token basımının vergilendirilip vergilendirilmeyeceği konusunda henüz kesin bir görüş birliği yok. Bazı görüşler, token basımının madencilikle benzerlik taşıdığını, her ikisinin de hesaplama yoluyla yeni dijital varlıklar yarattığını düşündüğü için vergilendirilmesi gerektiğini savunuyor. Ancak, basılan tokenların vergilendirilip vergilendirilmeyeceği, tokenın piyasa likiditesine bağlı olmalıdır. Eğer token piyasasında henüz bir likidite oluşmamışsa, basılan tokenların değeri belirlenemez; ancak eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu tokenlar piyasa değerine sahip olur ve basım geliri vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirilmelidir.

)# 2.2.2 Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı

Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara yapılan sahte taahhütler ve fonların yasadışı bir şekilde aktarılmasıyla ilgilidir. Kurucular, ICO aracılığıyla toplanan fonları kişisel harcamalar için kullanmış, bu da yatırımcıların fonlarını kişisel gelire dönüştürmekle eşdeğerdir ve bu fonlar proje geliştirme veya yatırımcıların menfaatlerini yerine getirmek için kullanılmamıştır.

Amerika Birleşik Devletleri'nin İç Gelir Kanunu'na göre, yasal gelirler de olsa, yasadışı gelirler de olsa, her ikisi de vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmektedir. Amerika Birleşik Devletleri Yüksek Mahkemesi, James v. Amerika Birleşik Devletleri davasında (1961) bu kuralı teyit etmiştir. Amerikalı vatandaşlar, yıllık vergi beyannamelerini sunarken yasadışı kazançlarını gelir olarak rapor etmek zorundadır. Bise ve Mendez, ICO'dan toplanan fonlardan elde edilen yasadışı kazançları gelir olarak rapor etmemiştir, bu da vergi yasası hükümlerine doğrudan aykırıdır ve nihayetinde ceza sorumluluğu taşımışlardır.

3. Meme coin katılımcılarına öneriler

Meme coin pazarının patlamasıyla birlikte, birçok kripto sektöründen kişi büyük kazançlar elde etti. Ancak, katılımcılar yalnızca teknik yeniliklere ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyum sorunlarına da önem vermelidir.

Öncelikle, meme coin'lerin ihraç edilmesiyle ilgili vergi sorumluluklarını anlamak, yasal riskleri önlemek için önemlidir. Meme coin'lerin ihraç edilmesi, ICO gibi doğrudan fon toplama yoluyla gelir elde etmek olmasa da, meme coin değer kazandığında, ihraç edenler ve erken yatırımcılar satış yaparken sermaye kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır. Meme coin'ler anonim olarak ihraç edilebilir, ancak bu, ihraç edenlerin vergi denetimlerinden kaçabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarına uymak, riskleri azaltmanın en iyi yoludur.

İkincisi, meme coin işlemlerine dikkat edin, işlem kayıtlarının şeffaf olduğundan emin olun. Meme coin piyasası yüksek spekülatif olduğu için, yatırımcıların işlemleri oldukça sık olabilir. Profesyonel bir kripto varlık yönetimi ve vergi beyan yazılımı kullanılması, detaylı işlem kayıtlarının saklanması önerilir; bu, vergi beyanında doğru bir şekilde nitelendirme yapmak ve potansiyel vergi uyuşmazlıklarından kaçınmak için önemlidir.

Son olarak, vergi yasalarıyla ilgili gelişmeleri takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla işbirliği yapın. Ülkeler, kripto varlıklar için vergi yasası sistemlerini geliştirmeye devam ediyor ve sık sık değişiklikler olabilir. meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki değişiklikleri yakından izlemeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarından tavsiye alarak en iyi vergi kararlarını vermelidir.

Sonuç olarak, meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisine sahip olsa da, yeni yasal zorluklar ve uyum riskleri ile de birlikte gelmektedir. Katılımcıların ilgili vergi risklerinin farkında olmaları, hızlı değişen piyasada dikkatli kalmaları ve gereksiz kayıpları azaltmaları gerekmektedir.