Hindistan şifreleme varlık vergilendirme ve düzenleme politikaları detayları

1. Giriş

Hindistan, küresel beşinci büyük ekonomi olarak, son yıllarda hızlı bir ekonomik büyüme göstermiştir. 2023'te Hindistan'ın GSYİH'sı 3.53 trilyon dolara ulaşarak İngiltere'yi geride bırakmıştır. Uluslararası Para Fonu (IMF), 2024-2025 döneminde Hindistan'ın ekonomik büyüme oranının %6.8'e ulaşacağını tahmin etmektedir. Hindistan'daki ekonomik faaliyetler esas olarak yatırımlar tarafından yönlendirilmektedir; yıllık yatırımların GSYİH içindeki payı, pandemi öncesinde %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükselmiştir. Ancak Hindistan, ekonomik yapı dengesizliği, bölgesel gelişim dengesizliği gibi sorunlarla da karşı karşıyadır. Genel olarak bakıldığında, Hindistan dünya genelinde beşinci büyük ekonomi olmuştur, ancak kişi başına GSYİH hala yaklaşık 140. sırada yer almaktadır.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Genel Bakış

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi, anayasaya dayalı olarak kurulmuştur. Vergi toplama yetkisi esas olarak merkezi hükümet ve eyalet hükümetleri arasında yoğunlaşmıştır. Merkezi hükümetin topladığı vergi türleri arasında kurumlar vergisi, bireysel gelir vergisi, emlak vergisi, mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi vergiler bulunmaktadır. Eyalet hükümetleri esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi gibi vergiler toplar. Yerel hükümetler ise emlak vergisi, piyasa girişi vergisi gibi vergiler tahsil eder.

Hindistan'da vergi toplama, vergi yasası gerekliliğine sıkı sıkıya bağlıdır. İngiliz ve Amerikan hukuk sisteminin benimsenmesi nedeniyle, Hindistan vergi yasası, içtihat hukuku yorumlarına tabidir.

2.2 Kurumlar vergisi

Hindistan'daki şirketler, elde ettikleri gelir üzerinden kurumlar vergisi ödemelidir. Vergiye tabi gelir, işletme kârı, mülk geliri, sermaye kazançları ve diğer gelirleri içerir. Yerli şirketlerin temel vergi oranı %30'dur, ayrıca ek vergi ve sağlık eğitimi katkısı da ödenmelidir. Bazı şirketler indirimli vergi oranlarına tabi olabilir, örneğin, KOBİ'ler için %25, yeni kurulan imalat sektöründeki şirketler için %15 gibi. Yabancı şirketler genellikle %40 oranında vergiye tabidir.

Hindistan, tüm veya kısmi muafiyet, indirimli vergi oranları, geri ödemeler, hızlandırılmış amortisman veya özel indirimler gibi birçok sektöre vergi avantajları sağlamaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Hindistan vatandaşları, küresel gelirleri üzerinden vergi ödemek zorundadır. Sakin olmayanlar yalnızca Hindistan'dan elde ettikleri gelir üzerinden vergi öderler. Gelir vergisi, sınıflandırılmış bir birleşik vergi sistemi uygular ve artan oranlı vergi oranları kullanır. Vergiye tabi gelir, %5-30 arasında artan oranlı vergi oranlarına tabidir. Bazı sosyal yardımlar ve ödenekler vergi avantajlarından yararlanabilir.

2.4 Mal ve Hizmetler Vergisi

1 Temmuz 2017'den itibaren Hindistan, önceki katma değer vergisi gibi çeşitli vergilerin yerini alan Mal ve Hizmetler Vergisi (GST) reformunu uygulamaya koydu. GST'nin temel vergi oranları 4 kademeden oluşmaktadır: %5, %12, %18 ve %28. Bazı ürünler ayrıca ek vergiye tabi tutulmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan Gelir Vergisi Dairesi, Gelir Vergisi Kanunu'nda sanal dijital varlıkların (VDA) tanımını getirmiştir ve bu tanım, çeşitli şifreleme varlıklarını kapsamaktadır. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticaretinden elde edilen kazançlar üzerinden %30 oranında vergi alınacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, kripto varlıkların devri üzerinden %1 oranında kaynak kesintisi vergisi (TDS) alınacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin belirli uygulanma durumu

%30'luk vergi oranı, şifreleme para birimini yasal para birimi olarak satma, şifreleme para birimi ile ticaret yapma, şifreleme para birimi ile ödeme yapma gibi durumlara uygulanır. Bazı durumlarda, örneğin şifreleme para birimi bağışı alma, madencilik geliri gibi, kişisel gelir vergisi oranı üzerinden vergi alınır.

3.3 Kaynaklardan Kesilen Vergi (TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlık transferi için %1 TDS ödemek zorundadır. Borsalar genellikle TDS kesintisini doğrudan gerçekleştirecektir. P2P ve uluslararası borsa işlemlerinde, alıcı TDS kesintisinden sorumludur.

3.4 Kayıp ve Zarar İlgili Vergi Düzenlemeleri

Şifreleme para kaybı, diğer kazançlar veya gelirler için düşülemez. Genellikle, bir saldırı, dolandırıcılık veya hırsızlık nedeniyle oluşan şifreleme para kayıpları için vergi ödenmez, ancak kayıp düşürme talep etmek de zordur.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

Hindistan şifreleme para birimi sektörü düzenleyici belirsizlik dönemindedir. "Şifreleme Para Birimi Yasası" defalarca değiştirildi ve ertelendi, içeriği hâlâ belirsiz. Şu anda, Hindistan şifreleme sektörünü esasen vergi ve kara para aklama karşıtı önlemlerle düzenlemektedir. Bazı borsalar, sıkı KYC ve AML prosedürlerini uygulayarak kendi kendini düzenleme önlemleri almıştır.

2024'te, Binance Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarılı bir şekilde kaydedildi, bu Hindistan'ın daha kapsamlı şifreleme düzenlemeleri oluşturmasının bir katalizörü olabilir.

5. Hindistan Şifreleme Varlık Vergilendirme ve Düzenleme Sistemi Özeti ve Gelecek Görünümü

Hindistan şu anda şifreleme varlıklarını öncelikle vergi yöntemleriyle yönetmektedir. Gelecekte, küresel şifreleme pazarının gelişimiyle birlikte, Hindistan daha kapsamlı düzenleyici politikalar oluşturabilir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan şifreleme varlık ekosisteminin sürdürülebilir sağlıklı gelişiminin anahtar faktörleri olacaktır. Hindistan, yenilik ile risk arasında bir denge sağlamaya çalışıyor ve uluslararası standartlarla uyumlu hale gelerek daha istikrarlı ve olgun bir piyasa ortamı oluşturmayı hedefliyor.