2024'te Meme coin piyasasının yükselişi ve vergi Uyumluluk zorlukları

2024, Bitcoin'ın dünya finans sahnesine çıkması için önemli bir an olurken, aynı zamanda Meme coin'lerin coşkusuna da tanıklık etti. Veriler, yaklaşık %75'inin bu yıl doğduğunu gösteriyor ve Aralık ayı başı itibarıyla Meme coin ticareti %950'den fazla artış gösterdi, toplam piyasa değeri 140 milyar doları aştı. Bu dalga, yalnızca kripto piyasasına yeni bir heyecan getirmekle kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının kripto varlıklar alanına girmesini sağladı.

Bu fenomen, insanları 2017 yılı öncesi ve sonrası ICO çılgınlığını hatırlatıyor. O zamanlar, ERC-20 standartlarının ortaya çıkması, token çıkarmanın maliyetini büyük ölçüde düşürdü ve yüzlerce, binlerce kat değer kazanan birçok projeye yol açtı, bu da on milyonlarca dolarlık yatırımları çekti. Bu yıl, bazı lansman platformları gibi araçlar, token çıkarmayı daha basit ve adil hale getirerek hala devam eden Meme coin fırtınasını tetikledi. ICO ve Meme coin'ler teknik ve mantık açısından birçok farklılık gösterse de, yatırımcıların ve projelerin karşılaştığı vergi uyumluluğu riskleri benzerlikler içerebilir.

Geçmişteki ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje sahibi vergi sorunlarıyla karşılaştı. Şimdi, Meme coin patlamasının devam etmesiyle birlikte, vergi uyumluluğu sorunu yine kripto varlık yatırımcıları ve Meme coin ihraç edenler için dikkate alınması gereken bir temel mesele haline geldi. Bu makale, ICO ile ilgili iki vergi kaçakçılığı davasını gözden geçirerek, kripto yatırımcılarına Meme coin patlamasında vergi uyumluluğu konusunda düşünceler sunacaktır.

1. İki Tipik ICO Vergi Kaçırma Vakası

1.1 Bir anlaşma durumu: Bildirilmemiş coin satış geliri nedeniyle, kurucu dört yıl hapis cezasına çarptırıldı.

Belirli bir merkeziyetsiz veri depolama hizmeti platformu, 2017 Eylül ayında kurucusu tarafından başlatılmıştır. 2017 Ekim ayında, bu platform ICO sürecine girmiş ve PRL token'ını dağıtmıştır. Platform, PRL'nin veri depolamadan hem web siteleri hem de kullanıcılar için fayda sağlayacak bir kazan-kazan ekosistemi oluşturmayı amaçladığını iddia etmektedir. Kurucu, ICO sonrasında PRL arzının artmayacağına ve akıllı sözleşmenin "kilitleneceğine" kamuya açık bir şekilde taahhütte bulunmuştur.

ICO aracılığıyla, platform başlangıçta yaklaşık 3 milyon dolar topladı ve ana ağını başlattı. Ancak, Ekim 2018'de, kurucu, akıllı sözleşme açığı kullanarak, çok sayıda yeni PRL'yi gizlice basıp piyasada sattı ve bu durum PRL fiyatının büyük bir düşüş yaşamasına neden oldu, fakat kurucu kişisel olarak büyük kazanç elde etti.

Bu olay düzenleyici kurumların dikkatini çekti. Araştırmalar, kurucunun 2017-2018 döneminde yalnızca 2017'de bir vergi beyannamesi sunduğunu ve "patent tasarımı" işinden yaklaşık 15000 dolar gelir elde ettiğini iddia ettiğini ortaya koydu. 2018'de vergi beyannamesi sunmadı ve vergi dairesine herhangi bir gelir bildirmedi, ancak en az 1200 milyon dolar değerinde mülk, yat vb. satın aldı.

Sonunda, kurucu vergi kaçakçılığını kabul etti, 2023 Nisan ayında bir suçlu anlaşması imzaladı, dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkûm edildi.

1.2 Bir kripto para şirketi davası: ICO'dan elde edilen gelir vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezası aldı.

Bir kripto para şirketi, iki kurucu tarafından kurulmuş olup, öncelikle "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif bir zenginleşme yolu sunduğunu iddia eden bir kripto para çıkarmıştır ve 2016'da ICO gerçekleştirmiştir. Şirket, yatırımcılara her tokenin 1/10 hisse senedi ile birlikte olduğunu taahhüt etmiştir. Ancak, şirket hisseleri her zaman kurucular tarafından tutulmuş, asla yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve ilgili karlar dağıtılmamıştır.

Kısa süre sonra, şirket yeni bir kripto para birimi tanıttı ve alıcıların şirketin bitcoin madencilik tesislerine enerji sağlayarak "bitcoin madencilik işine" katılabileceklerini iddia etti, ancak gerçekte böyle bir tesis yoktu. Bu sahte vaatler aracılığıyla, iki kurucu 13,000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve fonların çoğunu kişisel harcamalar için kullandı.

Regülasyon otoritesi, şirketin dolandırıcılık eylemlerine karşı medeni dava açtı. Ağustos 2019'da, şirket ve iki kurucu, yaklaşık 10.11 milyon dolar medeni ceza ödemek üzere uzlaşmaya vardı. Savcılık daha sonra onlara vergi kaçakçılığı suçlaması yöneltti: 2016'dan 2018'e kadar, iki kurucu, kripto para birimi ihraç ederek en az 9.16 milyon dolar kazandı ancak ilgili gelirlerini eksik bildirdi, bu da 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına yol açtı; 2018'de, şirket yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı, ancak hiçbir vergi beyannamesi sunmadı.

Sonunda, iki kurucu 2021 yılının Eylül ve Ekim aylarında suçlarını kabul ettiler ve her biri vergi kaçakçılığı suçlamasıyla 50 ay hapis cezasına çarptırıldı (toplamda yaklaşık sekiz yıl) ve her biri 1.6 milyon dolarlık müteselsil sorumluluk üstlendi.

2. İki davanın ilgili vergi sorunlarının ayrıntılı açıklaması

Bu iki davanın temel sorunlarından biri, ICO gelirlerinin vergi uyumluluğudur. Bu yeni ortaya çıkan finansman biçiminde, bazı ihraççılar yatırımcıları dolandırarak veya diğer usulsüz yöntemlerle büyük gelir elde etmekte, ancak kazançlarını az bildirerek veya vergi beyannamesi vermeyerek vergi uyumluluğu sorunları yaratmaktadır.

2.1 Amerika yasaları vergi kaçakçılığını nasıl değerlendirir?

Amerika'da vergi kaçırmak ağır bir suç olarak kabul edilir ve vergi yükümlülüğünü azaltmak için yasa dışı yöntemler kullanmayı ifade eder. Bu genellikle gelir gizleme, harcamaları şişirme, gelir bildirmeme veya vergileri zamanında ödememe gibi davranışlarla kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesine göre, vergi kaçırma suçu federal bir suçtur. Bireyler en fazla 5 yıl hapis ve 250.000 $ para cezası ile karşılaşabilirken, kuruluşlar en fazla 500.000 $ para cezası ile karşılaşabilir. Belirli cezalar, vergi kaçırma miktarına ve doğasına bağlıdır.

Vergi kaçırma suçunu oluşturmak için üç koşulun sağlanması gerekir: büyük miktarda vergi borcu bulunması, aktif vergi kaçırma davranışının gerçekleştirilmesi ve vergi kaçırma niyetinin varlığı. Vergi kaçırma ile ilgili soruşturmalar genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları, varlık hareketleri gibi konuların geriye dönük izlenmesi ve analizini içerir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkezsizleşme özellikleri nedeniyle vergi kaçırma davranışları daha kolay gerçekleşebilir.

2.2 İki davadaki vergi ile ilgili eylemler

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir; proje sahipleri ve yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşımaktadır. Proje sahipleri ICO ile fon toplarken vergi uyumluluğu gerekliliklerine uymalıdır, toplanan fonlar satış geliri veya sermaye tahsili olarak değerlendirilebilir. Yatırımcılar ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde de vergi yükümlülükleri vardır, özellikle token ödül veya airdrop sağladığında, bu kazançlar sermaye kazancı olarak kabul edilmekte ve ilgili vergilerin ödenmesi gerekmektedir.

Her iki durumda, tarafların davranışları yalnızca yatırımcıların çıkarlarını ihlal etmekle kalmamış, aynı zamanda farklı derecelerde ABD vergi yasalarını ihlal etmiştir.

2.2.1 Bir protokol tasarısındaki vergi kaçakçılığı davranışları

Bu durumda, kurucu akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda token basıp sattı ve büyük kazançlar elde etti. Bu davranış, Federal Vergi Yasası'nın 7201. maddesinin ilgili hükümlerini ihlal etmektedir.

Dikkate değer olan, bu davada kurucunun token satışı öncesinde madencilik faaliyetinde bulunmuş olmasıdır. Token satışından elde edilen gelirlerin sermaye kazancı vergisine tabi olması kesin olsa da, vergi dairesinin madencilik faaliyetlerinden vergi alınıp alınmayacağı konusunda kesin bir görüş yoktur. Bazı görüşlere göre, madencilik token oluşturma işlemiyle benzerlik gösterdiğinden, her ikisi de hesaplama yoluyla yeni dijital varlıklar yarattığı için vergiye tabi olmalıdır. Aslında, madencilikten elde edilen gelirin vergiye tabi olup olmaması, token'ın piyasa likiditesine bağlıdır. Eğer token piyasasında henüz likidite oluşmamışsa, madencilikle elde edilen token'ın değeri belirlenemez ve dolayısıyla gelir hesaplamak mümkün olmaz; ancak eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu token'lar piyasa değeri kazanır ve madencilik geliri vergiye tabi gelir olarak değerlendirilmelidir.

2.2.2 Bir kripto para şirketinin vergi kaçakçılığı

Önceki vakadan farklı olarak, bu vakadaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara yapılan sahte taahhütler ve fon toplamanın yasa dışı aktarımını içermektedir. Kurucu, ICO aracılığıyla başarılı bir şekilde fon topladıktan sonra, belirlenen taahhütlere uymayarak yatırım getirisini sağlamamış, bunun yerine toplanan fonların büyük kısmını kişisel harcamalara yönlendirmiştir. Bu tür bir fon aktarımı, esasen yatırımcıların fonlarını kişisel gelire dönüştürmekle eşdeğerdir ve proje geliştirme veya yatırımcıların çıkarlarının gerçekleştirilmesi için kullanılmamıştır.

Amerika Birleşik Devletleri'nin İç Gelir Yasası'na göre, hem yasal gelirler hem de yasa dışı gelirler vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmektedir. Amerika Birleşik Devletleri Yüksek Mahkemesi de ilgili davalarda bu kuralı onaylamıştır. Amerika Birleşik Devletleri vatandaşları, yıllık vergi beyannamelerini sunarken yasa dışı kazançları gelir olarak rapor etmek zorundadır; ancak bu tür mükellefler genellikle bu gelirleri rapor etmezler çünkü yasa dışı gelirlerin bildirilmesi, ilgili makamların yasa dışı faaliyetlerine ilişkin soruşturma başlatmasına yol açabilir. İki kurucu, ICO'dan elde edilen yasa dışı gelirleri gelir olarak rapor etme yükümlülüğünü yerine getirmemiştir, bu da vergi yasalarının ilgili hükümlerini doğrudan ihlal etmektedir ve sonunda bu nedenle cezai sorumluluk taşımışlardır.

3. İpuçları ve Öneriler

Meme coin'ların popülaritesi ile birlikte, birçok kripto sektöründen insan büyük kazançlar elde etti. Ancak, daha önceki ICO vergi kaçakçılığı davalarının gösterdiği gibi, Meme coin pazarında sadece teknolojik yenilikler ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyumluluğu gibi kritik bir konuya da önem vermeliyiz.

Öncelikle, Meme coin'in vergi sorumluluklarını anlamak ve yasal risklerden kaçınmak önemlidir. Meme coin'in çıkarılması, ICO gibi doğrudan fon sağlamakla kazanç elde etmez, ancak Meme coin'in çıkarıcıları ve erken yatırımcılar tarafından tutulan token'ların değeri arttığında, satıldığında ilgili sermaye kazançları üzerinden vergi ödemeleri gerekmektedir. Herkes zincirde anonim olarak Meme coin çıkarabilirken, bu durum çıkarıcıların vergi denetimlerinden kaçabileceği anlamına gelmez. Vergi yasası risklerinden kaçınmanın en iyi yolu, vergi yasalarına uymaktır; daha etkili anonim zincir yöntemleri aramak değil.

İkincisi, Meme coin ticaret sürecine dikkat edin ve işlem kayıtlarının şeffaf olmasını sağlayın. Meme coin piyasası güçlü bir spekülatif yapıya sahip olduğundan ve yeni projeler sürekli ortaya çıktığından, yatırımcıların işlemleri oldukça sık olabilir. Yatırımcılar ayrıntılı işlem kayıtlarını saklamalıdır, profesyonel kripto varlık yönetimi ve vergi beyannamesi yazılımları kullanmaları önerilir; böylece tüm alım-satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamakta ve vergi beyannamesi sırasında doğru vergi yasası nitelendirmesini alarak potansiyel vergi anlaşmazlıklarından kaçınabilirler.

Son olarak, vergi yasası dinamiklerini takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla işbirliği yapın. Ülkelerin kripto varlıklarına yönelik vergi yasası sistemleri henüz başlangıç aşamasında olup, sürekli olarak değişiklikler olabilir; bu değişiklikler gerçek vergi yükünü doğrudan etkileyebilir. Bu nedenle, Meme coin yatırımcıları ve vericileri, bulundukları ülkenin vergi yasası dinamiklerine yüksek dikkat göstermeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarının görüşlerini alarak en iyi vergi kararlarını vermelidir.

Sonuç olarak, 140 milyar dolara ulaşan Meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisine sahiptir, ancak bu zenginlik yeni bir yasal zorluk ve Uyumluluk riski ile birlikte gelmektedir. İhraçcılar ve yatırımcılar, ilgili vergi risklerinin farkında olmalı ve karmaşık ve değişken piyasalarda dikkatli ve hassas kalmalı, gereksiz riskleri ve kayıpları azaltmalıdır.