Hindistan Şifreleme Varlıkları Vergilendirme ve Düzenleme Politikasının Detaylı Açıklaması

1. Giriş

Hindistan Cumhuriyeti, Güney Asya alt kıtasının en büyük ülkesidir. Yüzölçümü yaklaşık 2.98 milyon kilometrekare, nüfusu 1.44 milyardır. 2021'den bu yana Hindistan, dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomisi haline gelmiş olup, ortalama ekonomik büyüme oranı %6.5 seviyesinde kalmıştır. Uluslararası Para Fonu'nun tahminlerine göre, 2023 yılında Hindistan'ın GSYİH'sı 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallığı geçerek dünyanın beşinci en büyük ekonomisi olmuştur. 2024 Nisan'da IMF, Hindistan'ın 2024-2025 dönemine ait ekonomik büyüme tahminini %6.5'ten %6.8'e yükseltmiştir.

Son yıllarda Hindistan ekonomisi esasen yatırımlarla yönlendiriliyor, yıllık yatırımların GSYİH içindeki payı, pandemi öncesindeki %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükseldi. Aynı zamanda, Hindistan pazarı yatırımcılar için daha cazip hale geliyor. Morgan Stanley analizi, Hindistan hisse senedi piyasasının dünyanın dördüncü en büyük hisse senedi piyasası haline geldiğini ve 2030 yılına kadar dünyanın üçüncü en büyük hisse senedi piyasası olmasının beklendiğini belirtiyor.

Ancak, Hindistan'da da belirgin bir dengesizlik sorunu var. Toplam GSYİH ile kişi başı GSYİH arasındaki fark oldukça büyük, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi şekilde eğilmiş, bölgeler arası ulusal yaşam standartları büyük farklılıklar gösteriyor. Genel düzeyde, Hindistan dünya çapında beşinci en büyük ekonomi, ancak kişi başı düzeyde hala yaklaşık 140. sırada dolaşıyor.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi anayasada belirtilen esaslara dayanmaktadır. Vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmıştır, yerel belediyeler ise az sayıda vergi türünün toplanmasıyla sorumludur. Merkezi hükümetin topladığı vergiler doğrudan ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana kategoriye ayrılmaktadır. Doğrudan vergiler esas olarak kurumlar vergisi, gelir vergisi ve mülk vergisi gibi vergilerden oluşurken, dolaylı vergiler ise mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi vergileri içermektedir.

Hindistan'daki vergi, esas olarak Hindistan Gelir İdaresi tarafından yönetilmektedir. Bu kurumun altında bulunan Merkezi Doğrudan Vergi İdaresi, gelir vergisi, emlak vergisi gibi doğrudan vergi konularını yönetmektedir; Hindistan Tüketim Vergisi ve Gümrük Merkezi Komitesi, gümrük ve merkezi tüketim vergisi, hizmet vergisi gibi dolaylı vergi konularını yönetmektedir. Eyalet hükümetleri, mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi, eğlence ve şans oyunu vergisi, arazi gelir vergisi gibi vergileri toplamaktadır.

2.2 Kurumlar Vergisi

Şirketler, elde ettikleri gelir üzerinden kurumlar vergisi ödemelidir. Hindistan'da ayrı bir sermaye kazancı vergisi yoktur, sermaye kazançları kurumlar vergisine tabi gelire dahil edilir. Yerleşik şirket, Hindistan'da kayıtlı olan veya yönetim merkezi Hindistan'da bulunan şirketlerdir.

Gelir vergisine tabi gelir 4 kategoriye ayrılır: işletme karı veya geliri; mülk geliri; sermaye kazancı; diğer kaynaklardan elde edilen gelir. Yerel işletmelerin kurumlar vergisi temel oranı %30'dur. Bazı işletmelere belirli indirimli vergi oranları uygulanmaktadır, örneğin KOBİ'ler, yeni kurulan üretim işletmeleri gibi. Yabancı işletmeler ve onların şubeleri genellikle %40 kurumlar vergisi oranına tabi olmaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Hindistan'da ikamet edenlerin dünya genelindeki gelirleri vergilendirilmektedir. Hindistan'da ikamet etmeyenler yalnızca Hindistan'da elde ettikleri gelir ve Hindistan'da alınan, meydana gelen veya elde edilen gelir üzerinden vergi öderler. Bireysel gelirler, artan vergi oranlarıyla vergilendirilmektedir. İkamet eden bireylerin gelir vergisi, sınıflandırılmış entegre vergi sistemi ile artan vergi oranları uygulanarak alınmaktadır.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

1 Temmuz 2017'den itibaren, Hindistan mal ve hizmet vergisi reformunu uygulamaya koymuştur. Şu anda mal ve hizmet vergisinin temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır, yani %5, %12, %18 ve %28. Ayrıca, az sayıda mal için geçerli olan %0.25 ve %3'lük iki vergi oranı da bulunmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi genel görünümü

Hindistan Gelir Vergisi Dairesi, Gelir Vergisi Kanunu'na 2(47A) maddesini ekleyerek sanal dijital varlıkları tanımladı. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticareti ile elde edilen kazançlar için %30 vergi oranı uygulanacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, eğer bir mali yıl içinde kripto işlemleri RS50,000'i aşarsa, kripto varlıkların devri için %1 kaynak kesintisi vergisi uygulanacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin spesifik uygulanma durumu

Kripto paraları yasal para birimine satarken, kripto paralarla işlem yaparken, kripto paralarla mal ve hizmet öderken %30 kripto vergisi ödenmesi gerekmektedir. Bazı durumlarda, örneğin kripto para bağışı alındığında, kripto para madenciliği yapıldığında vb., kişisel gelir vergisi seviyesine göre vergi ödenecektir.

3.3 Kaynaktan Kesilen Vergi (TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının transferi için %1 kaynak kesintisi vergisi ödemek zorundadır. TDS, 1 Temmuz 2022 sonrası işlemler için geçerlidir. Hindistan borsasında işlem yapıldığında, TDS borsa tarafından kesilir ve devlete ödenir. P2P platformlarda veya uluslararası borsalarda işlem yapıldığında, alıcı TDS'yi kesmekten sorumludur.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para zararlarının kripto para kazançlarını veya diğer kazançları veya gelirleri düşürmek için kullanılması yasaktır. Yatırımcılar, varlık edinim maliyeti/alım fiyatı dışında, kripto paralarla ilgili masrafları da beyan edemezler.

4. Hindistan şifreleme varlıkları düzenleme sistemi özeti

Hindistan şifreleme para birimi sektörü belirsizliklerle dolu bir dönemden geçiyor. Hindistan şifreleme yasası, oyunun kurallarını değiştirebilecek bir şey olarak görülüyor, ancak içeriği hâlâ belirsiz. Hükümet içinde şifreleme para birimi düzenlemesi konusunda farklı görüşler var.

Bazı Hindistan'daki şifreleme borsaları kendi kendini düzenlemeye başlamış, örneğin sıkı KYC prosedürlerini uygulamaktadır. Kara para aklamayla mücadele açısından, Hindistan'da faaliyet gösteren şifreleme borsaları, "Kara Para Aklamanın Önlenmesi Yasası"na uymak zorundadır.

2024 yılında, Binance Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarılı bir şekilde kayıt yaptırdığını duyurdu, bu Hindistan'ın daha kapsamlı bir şifreleme düzenlemesi oluşturmasının katalizörü olabilir.

5. Hindistan şifreleme varlıkları vergi ve düzenleme sistemi özeti ve beklentileri

Hindistan, vergi yöntemleriyle şifreleme varlıklarını ilk aşamada yönetmektedir, ancak henüz kapsamlı bir düzenleyici çerçeve oluşturulmamıştır. Gelecekte, küresel şifreleme pazarının gelişimiyle birlikte, Hindistan hükümetinin daha kapsamlı düzenleyici politikalar başlatması muhtemeldir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan'ın şifreleme varlıkları ekosisteminin sürekli sağlıklı gelişiminin anahtar faktörleri olacaktır.