Податковий кризис за карнавальною монетою Meme: приховані ризики на ринку в 140 мільярдів доларів

У 2024 році біткоїн зайняв центральне місце на світовій фінансовій арені, одночасно ставши свідком бурхливого зростання мем-коінів. Дані показують, що близько 75% мем-коінів з'явилися цього року, станом на початок грудня обсяги торгівлі мем-коінами зросли більше ніж на 950%, а загальна капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Ця хвиля не лише принесла новий рівень інтересу до крипторинку, але й привабила більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Популярність мем-монет нагадає про бум ICO наприкінці 2017 року. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила вартість випуску токенів, з'являлися десятки, сотні проектів, у які вливалися мільярди доларів. Цього року ряд платформ для запуску, на чолі з Pump.fun, зробили випуск токенів ще простішим і справедливішим, що викликало бурю мем-монет, яка триває досі. Незважаючи на численні технічні та логічні відмінності між ICO та випуском мем-монет, податкові ризики комплаєнсу, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути подібними.

У попередньому раунді буму ICO багато інвесторів та проектних команд зіткнулися з податковими проблемами, пов'язаними з ICO. Сьогодні, у міру продовження буму мем-монет, податкова відповідність знову стає ключовим питанням, на яке повинні звертати увагу інвестори в криптоактиви та емітенти мем-монет. У цій статті буде розглянуто справи Oyster та Bitqyck, як приклади двох випадків ухилення від сплати податків, пов'язаних з ICO, щоб надати криптоінвесторам роздуми про податкову відповідність під час буму мем-монет.

1. Два典型них випадки ухилення від сплати податків при ICO

1.1 Справа Oyster: доходи від продажу монет не були задекларовані, засновника засудили до чотирьох років ув'язнення

Платформа Oyster Protocol була заснована Аміром Бруно Ельмані (псевдонім Бруно Блок) у вересні 2017 року з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні 2017 року платформа почала ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Oyster Protocol стверджує, що випуск PRL був здійснений для створення вигідної екосистеми, що дозволяє як веб-сайтам, так і користувачам отримувати вигоду від зберігання даних. Засновник Бруно Блок також публічно пообіцяв, що після ICO обсяг PRL не збільшиться, а смарт-контракт буде "заблокований".

За допомогою ICO протокол Oyster зібрав близько 3 мільйонів доларів США на початковому етапі, що дозволило запустити основну мережу. Однак у жовтні 2018 року Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту, незаконно створивши велику кількість нових PRL і продавши їх на ринку, що призвело до різкого падіння ціни PRL, але він особисто отримав величезний прибуток.

Ця подія привернула увагу регуляторів. Комісія з цінних паперів і бірж США (SEC) подала цивільний позов щодо шахрайства інвесторів, а прокуратура порушила кримінальну справу проти Bruno Block за ухилення від сплати податків. Прокурори вважають, що Bruno Block не тільки підриває довіру інвесторів, але й порушує податкові зобов'язання щодо прибутків у криптовалюті на мільйони доларів.

У період з 2017 по 2018 рік Бруно Блок подав лише одну податкову декларацію у 2017 році, стверджуючи, що отримав лише приблизно 15000 доларів доходу від бізнесу з "патентного дизайну". У 2018 році він не подав податкову декларацію і не повідомив податковій службі про будь-який дохід, проте витратив щонайменше 12000000 доларів на придбання нерухомості та яхт.

Врешті-решт, Бруно Блок визнав факт ухилення від сплати податків, підписав угоду про визнання провини в квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років позбавлення волі та зобов'язаний відшкодувати податковим органам близько 5,5 мільйона доларів.

1.2 Справа Bitqyck: доходи від ICO не були оподатковані, два засновники отримали в цілому вісім років ув'язнення

Bitqyck є криптовалютною компанією, заснованою Брюсом Бісе та Самуелем Мендезом. Компанія спочатку запустила монету Bitqy, стверджуючи, що пропонує альтернативний спосіб збагачення для "тих, хто пропустив біткойн", і провела ICO у 2016 році. Bitqyck обіцяла інвесторам, що кожна монета Bitqy надає 1/10 акцій звичайних акцій компанії. Однак акції компанії завжди належали засновникам і ніколи не були розподілені серед інвесторів відповідно до обіцяних часток та відповідних прибутків.

Невдовзі Bitqyck знову запустив нову криптовалюту BitqyM монета, стверджуючи, що покупка цієї монети дозволяє інвесторам приєднатися до "біткойн-майнінгового бізнесу", сплачуючи за електропостачання біткойн-майнінгових установ у штаті Вашингтон, але насправді такі установки не існують. Завдяки цим фальшивим обіцянкам Біс і Мендез зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів і витратили більшість коштів на особисті витрати.

SEC подала цивільний позов проти Bitqyck за шахрайство щодо інвесторів. У серпні 2019 року сторона Bitqyck визнала факти та досягла цивільної угоди з SEC, спільно виплативши приблизно 10,11 мільйона доларів цивільних штрафів. Прокуратура продовжила пред'являти звинувачення Bitqyck у ухиленні від сплати податків: з 2016 по 2018 рік Bise і Mendez заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів, випустивши Bitqy та BitqyM, але зменшили звітний дохід для IRS, що призвело до втрат у понад 1,6 мільйона доларів у податкових надходженнях; у 2018 році компанія Bitqyck заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів від інвесторів, але не подала жодної податкової декларації.

Врешті-решт, Біс і Мендез визнали свою провину у вересні та жовтні 2021 року відповідно, і обидва отримали 50 місяців ув'язнення (разом приблизно вісім років) за звинуваченням у ухилянні від сплати податків, а також несли спільну відповідальність у розмірі 1,6 мільйона доларів.

2. Детальний розгляд податкових питань, що стосуються обох справ

Однією з основних проблем справ Oyster і Bitqyck є податкова відповідність доходів від ICO. У цій новій формі фінансування деякі емітенти отримують великі доходи шляхом шахрайства з інвесторами або інших непорядних засобів, але занижують доходи або не подають податкову декларацію, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Як американське законодавство визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків є тяжким злочином, що означає навмисне застосування незаконних засобів для зменшення суми податків, що підлягає сплаті, зазвичай це проявляється у приховуванні доходів, завищенні витрат, неподанні декларацій або несвоєчасній сплаті податків. Згідно з пунктом 7201 Кодексу федеральних податків США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, особа може зіштовхнутися з покаранням до 5 років позбавлення волі та штрафом у 250 тисяч доларів, організація може зіткнутися з штрафом до 500 тисяч доларів, конкретне покарання залежить від суми та характеру ухилення.

Склад злочину ухилення від сплати податків потребує виконання таких умов: (1) значна сума непогашених податків; (2) вчинення активних дій з ухилення від сплати податків; (3) наявність суб'єктивного наміру ухилитися від сплати податків. Розслідування ухилення від сплати податків зазвичай передбачає зворотний аналіз і аналіз фінансових операцій, джерел доходу, руху активів тощо. У сфері криптовалют, через їх анонімність та децентралізовані характеристики, ухилення від сплати податків стає більш ймовірним.

2.2 Податкові дії у двох справах

У США різні етапи ICO можуть підлягати податковим зобов'язанням, а команда проекту та інвестори несуть різні податкові відповідальності на різних стадіях. Команда проекту під час залучення коштів через ICO повинна дотримуватись вимог податкової відповідності. Кошти, залучені через ICO, можуть розглядатися як продажні доходи або залучення капіталу. Якщо їх використовують для покриття витрат компанії, розробки нових технологій або розширення бізнесу, ці кошти слід розглядати як доходи компанії, і податки повинні сплачуватись відповідно до закону.

Інвестори, отримавши токени через ICO, також мають податкові зобов'язання. Коли токени, отримані інвесторами через ICO, приносять винагороду або аердропи, ці винагороди вважаються капітальним прибутком і підлягають сплаті податку на капітальний прибуток. У США вартість аердропів і винагород токенів зазвичай розраховується за ринковою вартістю та підлягає податковій декларації. Прибуток, отриманий від продажу токенів після їх тривалого утримання, також буде вважатися капітальним прибутком для оподаткування.

2.2.1 Ухилення від сплати податків у справі Oyster

У справі Oyster, після ICO PRL, засновник Бруно Блок скористався вразливістю смарт-контракту для несанкціонованого випуску великої кількості PRL та їх продажу, отримавши величезний прибуток. Бруно швидко накопичив багатство, продаючи PRL, але не виконав податкові зобов'язання, порушивши відповідні положення статті 7201 Федерального податкового кодексу.

У цій справі дії Бруно Блока мають особливості, оскільки він виготовив Pearl перед її продажем. Безумовно, прибуток від продажу токенів підлягає сплаті податку на приріст капіталу, але питання про оподаткування процесу виготовлення токенів ще не має остаточного рішення. Існують думки, що виготовлення токенів подібне до видобутку, оскільки обидва процеси створюють нові цифрові активи шляхом розрахунків, тому також повинні підлягати оподаткуванню. Чи потрібно сплачувати податок на доходи від виготовлення, має залежати від ринкової ліквідності токенів. Коли ринок токенів ще не має ліквідності, важко оцінити вартість виготовлених токенів, а отже, неможливо точно визначити доходи; але якщо ринок вже має певну ліквідність, ці токени отримують ринкову вартість, а доходи від виготовлення слід вважати оподатковуваними.

2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

На відміну від справи Oyster, ухилення від сплати податків у справі Bitqyck пов'язане з фальшивими обіцянками для інвесторів та незаконним перерозподілом коштів. Засновники Bitqyck, Bise та Mendez, після успішного збору коштів через ICO не виконали обіцяний повернення інвестицій, а натомість використали більшість коштів на особисті витрати. Ця дія по перерозподілу коштів по суті рівнозначна перетворенню коштів інвесторів на особистий дохід, а не на розробку проєкту чи виконання інтересів інвесторів.

Згідно з американським «Законом про внутрішні доходи», як законні, так і незаконні доходи підлягають оподаткуванню. Верховний суд США підтвердив це правило у справі Джеймс проти США (1961). Громадяни США повинні звітувати про незаконний прибуток як про дохід під час подання щорічної податкової декларації, але такі платники податків зазвичай не звітують про цей дохід, оскільки звітування про незаконні доходи може призвести до розслідування їхньої незаконної діяльності відповідними органами. Bise та Mendez не змогли згідно з вимогами звітувати про незаконні доходи, отримані від збору коштів через ICO, що прямо порушує відповідні положення податкового законодавства, і врешті-решт вони понесли кримінальну відповідальність.

3. Рекомендації щодо податкової відповідності

З огляду на популярність мем-монет, багато людей у криптоіндустрії отримали величезні прибутки. Однак, як показують попередні випадки ухилення від сплати податків під час ICO, на ринку мем-монет ми повинні звертати увагу не лише на технологічні інновації та ринкові можливості, але й на важливість податкової відповідності.

По-перше, розуміння податкових зобов'язань при випуску мем-коінів допоможе уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск мем-коінів не приносить доходу безпосередньо через залучення коштів, коли токени, що належать випускникам мем-коінів та раннім інвесторам, зростають у ціні, при їх продажу все ж потрібно сплачувати податки на відповідний капітальний приріст. Хоча будь-хто може анонімно випустити мем-коіни в мережі, це не означає, що випускник може уникнути податкового контролю. Найкращий спосіб уникнути податкових ризиків — дотримуватись податкових законів, а не шукати більш ефективні анонімні засоби в мережі.

По-перше, зверніть увагу на процес торгівлі мем-монетами, щоб забезпечити прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-монет є спекулятивним, нові проекти постійно з'являються, інвестори можуть здійснювати дуже часті угоди, що супроводжується великою кількістю торгових записів. Інвестори в криптоактиви повинні зберігати детальні торгові записи, особливо використовуючи професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб забезпечити можливість відстеження всіх купівель, продажів, переказів та прибутків, а також отримати правильну правову кваліфікацію під час податкової звітності, щоб уникнути потенційних податкових суперечок.

Нарешті, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими експертами. Податкові системи щодо криптоактивів в різних країнах все ще на початковому етапі і можуть зазнавати частих змін, ключові зміни можуть безпосередньо вплинути на фактичне податкове навантаження. Тому інвестори та емітенти meme монет повинні бути уважними до змін податкового законодавства у своїй країні, і при необхідності звертатися за порадою до професійних податкових експертів, щоб допомогти собі прийняти оптимальні податкові рішення.

Отже, ринок мем-монет, який досяг 140 мільярдів доларів, має величезний ефект на багатство, але це багатство супроводжується новим раундом правових викликів і ризиків відповідності. Емітенти та інвестори повинні усвідомлювати пов'язані податкові ризики, зберігаючи обережність і чутливість у складному та мінливому ринку, щоб зменшити непотрібні ризики та втрати.