Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія є п'ятою найбільшою економікою світу, населення приблизно 1,44 мільярда, останніми роками темп економічного зростання залишається на рівні близько 6,5%. У 2023 році ВВП Індії досягнув 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію. Міжнародний валютний фонд прогнозує, що у 2024-2025 роках темп зростання економіки Індії досягне 6,8%. Економічна діяльність Індії в основному підтримується інвестиціями, частка річних інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році. Однак Індія також стикається з явними проблемами економічної диспропорції, загальний ВВП та ВВП на душу населення мають великі відмінності, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, рівень життя населення в різних регіонах значно відрізняється.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Індійська система оподаткування

Податкова система Індії базується на конституції, а право на стягнення податків в основному зосереджено між федеральним центральним урядом та штатами. Податки, що стягуються центральним урядом, включають прямі податки ( податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та інші ), а також непрямі податки ( податок на товари та послуги, мита тощо ). Податкова служба Індії відповідає за управління податками, її підрозділ Центральна служба прямих податків управляє прямими податками, а Центральна рада з питань споживчих податків та митниці Індії відповідає за управління непрямими податками.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Основна ставка податку на прибуток підприємств в Індії становить 30%. Деякі підприємства підпадають під спеціальні пільгові ставки, такі як 25% для малих і середніх підприємств, 15% для новозареєстрованих виробничих підприємств тощо. Для нерезидентних підприємств зазвичай застосовується ставка 40%. Індія також пропонує безліч податкових пільг, включаючи повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок, повернення податків тощо.

2.3 особистий податок на доходи

Особистий податок на доходи в Індії здійснюється за класифікованою системою податків, з прогресивними ставками. Резиденти сплачують податки з глобального доходу, в той час як нерезиденти сплачують податки лише з доходу, отриманого в Індії. Ставки коливаються від 5% до 30%, з відповідними додатковими податками. Деякі соціальні виплати та допомоги можуть отримувати податкові пільги.

2.4 Податок на товари та послуги

Індія з 1 липня 2017 року впровадила податок на товари та послуги (GST), який замінив собою кілька видів податків, включаючи податок на додану вартість. Основні ставки GST мають 4 рівні, а саме 5%, 12%, 18% і 28%, також встановлено дві спеціальні ставки податку: 0,25% і 3%.

3. Податкова система активів шифрування в Індії

3.1 Загальні відомості про шифрування податків в Індії

Індія з 1 квітня 2022 року стягує 30% податку на прибуток від торгових операцій з шифрування, а з 1 липня 2022 року стягує 1% податку на джерело TDS на передачу шифрування.

( 3.2 специфічні випадки застосування шифрування податків

30% податкова ставка застосовується до продажу шифрування за фіатну валюту, торгівлі за допомогою шифрування, використання шифрування для платежів тощо. У деяких випадках, таких як отримання шифрування в подарунок, майнінг тощо, застосовується ставка податку на особисті доходи.

) 3.3 Джерельний податок на доходи###TDS###

Інвестори повинні сплачувати 1% TDS за передачу шифрування активів. Біржа відповідає за утримання TDS, а в P2P торгівлі відповідальність несе покупець. Якщо конкретна особа здійснює угоди в межах одного фінансового року на суму, що не перевищує 50 000 рупій, вона може бути звільнена від TDS.

( 3.4 Податкові норми, пов'язані з втратою та збитками

Збитки від шифрування валюти не можуть бути використані для компенсації інших доходів. Збитки, спричинені атаками хакерів тощо, зазвичай не підлягають оподаткуванню, але також важко стверджувати про компенсацію збитків.

4. Огляд регуляторної системи шифрування активів в Індії

В Індії наразі бракує всебічної системи регулювання шифрування. Уряд має непостійне ставлення до шифрування, законодавство про шифрування кілька разів відкладалося. У середині галузі почали закликати до саморегулювання. Наразі регулювання в основному зосереджене на податкових та антимонопольних заходах.

5. Підсумки та перспективи податкової та регуляторної системи криптоактивів в Індії

Індія здійснює початкове регулювання шифрування активів за допомогою податкових заходів і, ймовірно, в майбутньому запровадить більш досконалі політики регулювання. Реєстрація міжнародних бірж, таких як Binance, в Індії демонструє готовність адаптуватися до місцевого регулювання. Податкова відповідність і боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими чинниками стійкого розвитку екосистеми шифрування активів в Індії.