Kinh nghiệm cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa: Phân tích vụ hòa giải thuế của CEO MicroStrategy

Gần đây, hành động tăng cường nắm giữ Bitcoin của công ty MicroStrategy đã thu hút sự chú ý rộng rãi. Số lượng Bitcoin mà công ty nắm giữ đã tăng vọt từ 226.000 đồng vào tháng 6 năm 2024 lên 439.000 đồng vào tháng 12, phong cách đầu tư này không thể tách rời khỏi sự ủng hộ mạnh mẽ của CEO Michael Saylor. Saylor, với niềm tin vững chắc vào Bitcoin, đã trở thành một nhân vật nổi bật trong thị trường mã hóa từ năm 2020. Tuy nhiên, ông đã liên quan đến một vụ tranh chấp thuế khổng lồ vào năm 2022.

Vào tháng 8 năm 2022, chính phủ Quận Columbia đã kiện Saylor thông qua Văn phòng Tổng Kiểm soát viên, cáo buộc ông này liên quan đến hành vi gian lận trốn thuế khoảng 25 triệu đô la. Theo Luật Khai báo Sai lệch của quận, Saylor có thể đối mặt với mức phạt lên đến 75 triệu đô la. Sau hơn hai năm kiện tụng, hai bên đã đạt được thỏa thuận vào tháng 6 năm 2024, Saylor đồng ý trả cho các cơ quan chức năng 40 triệu đô la để kết thúc vụ án. Mặc dù số tiền dàn xếp này không đạt được kỳ vọng 75 triệu đô la từ công chúng, nhưng vẫn trở thành vụ kiện đòi bồi thường gian lận thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử Quận Columbia, một lần nữa gây ra nhiều cuộc thảo luận trong xã hội.

1. Những triệu phú Bitcoin dính líu đến tranh chấp thuế

1.1 Michael Saylor của hành trình khởi nghiệp

Michael Saylor sinh ra vào tháng 2 năm 1965 tại bang Nebraska, Mỹ. Năm 1983, ông nhận học bổng toàn phần vào Học viện Công nghệ Massachusetts, chuyên ngành kỹ thuật hàng không vũ trụ và lịch sử khoa học. Năm 1989, Saylor cùng bạn học Sanju Bansal đồng sáng lập MicroStrategy, cung cấp công cụ phân tích dữ liệu cho doanh nghiệp. Năm 1998, dưới sự lãnh đạo của Saylor, MicroStrategy thành công niêm yết, trở thành doanh nghiệp hàng đầu trong lĩnh vực phân tích dữ liệu thương mại và phần mềm di động. Đầu năm 2000, tài sản ròng của Saylor đạt 7 tỷ đô la, trở thành nhân vật nổi tiếng trong lĩnh vực công nghệ và tài chính.

Saylor không chỉ là một doanh nhân thành công mà còn là một người ủng hộ kiên định cho Bitcoin. Vào năm 2020, ông đã công bố việc cá nhân mua 17732 Bitcoin, chính thức gia nhập ngành mã hóa. Dưới sự ủng hộ của ông, tính đến tháng 12 năm 2024, MicroStrategy đã mua hơn 439.000 Bitcoin, trở thành công ty nắm giữ Bitcoin lớn nhất thế giới. Saylor tin rằng Bitcoin không chỉ là một tài sản kỹ thuật số mà còn là một bảo đảm chống lại lạm phát, là một phương tiện lưu trữ giá trị đáng tin cậy trong một thế giới mà tài sản truyền thống ngày càng không ổn định. Quan điểm và hành động của ông đã ảnh hưởng đến nhiều nhà đầu tư trong ngành mã hóa, thúc đẩy sự phát triển của ngành.

1.2 Tranh chấp thuế bất ngờ

Tuy nhiên, trong khi Saylor tích cực mua Bitcoin, một cơn bão thuế đang dần hình thành đối với ông. Năm 2021, có người tố cáo Saylor đã lừa dối chính phủ đặc khu, không nộp đầy đủ thuế thu nhập trong khoảng thời gian từ 2014 đến 2020. Chính phủ đặc khu ngay lập tức tiến hành điều tra và khởi kiện, yêu cầu thu hồi số thuế mà Saylor chưa nộp từ năm 2005 đến 2020.

Chính quyền Đặc khu đã cáo buộc Saylor trốn tránh khoản thuế thu nhập cá nhân khổng lồ bằng cách làm giả thông tin địa chỉ. Mặc dù Saylor đã sống lâu dài tại Washington D.C., nhưng ông lại khai báo địa chỉ là một tiểu bang có thuế suất thấp (như Florida), từ đó trốn tránh gần 25 triệu đô la thuế thu nhập cá nhân. Hơn nữa, chính phủ còn chỉ ra rằng MicroStrategy đã đóng vai trò then chốt trong việc hỗ trợ Saylor trốn thuế. Cụ thể, mức lương hàng năm của Saylor chỉ là 1 đô la, nhưng công ty đã cung cấp cho ông những phúc lợi như máy bay riêng, tài xế riêng và đội ngũ bảo vệ. Do Saylor về mặt danh nghĩa cư trú tại Florida, những phúc lợi này không được coi là thu nhập chịu thuế, giúp ông giảm đáng kể số tiền thuế phải nộp.

Đối mặt với cáo buộc, Saylor khẳng định mình đã chuyển đến bang Florida hơn mười năm trước và đã mua bất động sản tại bãi biển Miami, đồng thời trung tâm cuộc sống của ông cũng đã chuyển đến Florida. Ông nhấn mạnh rằng mình cư trú, bỏ phiếu và thực hiện nghĩa vụ bồi thẩm đoàn tại bang Florida. Đồng thời, MicroStrategy biện hộ rằng công ty không có quyền can thiệp vào vấn đề thuế cá nhân của Saylor, do đó không nên chịu trách nhiệm về các vấn đề thuế của ông.

Đây là vụ truy thu thuế thu nhập lớn nhất trong lịch sử khu vực Columbia, và cũng là vụ kiện đầu tiên sau khi khu vực này sửa đổi "Luật khai báo giả". Theo luật này, việc cố ý che giấu, tránh hoặc giảm nghĩa vụ nộp thuế cho khu vực Columbia là hành vi vi phạm pháp luật, và khu vực có thể phạt người vi phạm gấp ba lần số thuế phải nộp. Do đó, công chúng từng cho rằng Saylor có thể phải chịu mức phạt 75 triệu đô la.

2.Các bên trong vụ kiện đã đạt được thỏa thuận: Tại sao Saylor không chống lại đến cùng?

Sau hơn hai năm điều tra và kiện tụng, trong bối cảnh cả hai bên đều giữ lập trường của mình, bên Saylor và chính quyền đặc khu cuối cùng đã đạt được thỏa thuận hòa giải. Trong khi không công nhận Saylor và MicroStrategy có hành vi vi phạm, Saylor đã đồng ý trả 40 triệu USD cho chính quyền để kết thúc vụ việc.

2.1 Hệ thống hòa giải thuế Mỹ

Hệ thống giải quyết thuế của Mỹ bắt nguồn từ "Đạo luật Quyền của Người nộp thuế". Đạo luật này bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế, trao cho họ mười quyền, bao gồm quyền được thông tin, quyền được hưởng dịch vụ chất lượng cao, quyền xác định cuối cùng, quyền được bảo mật và quyền đặt câu hỏi về lập trường của cơ quan thuế và khiếu nại. Trong đó, "quyền được hưởng một hệ thống thuế công bằng và chính xác" đã xác định rằng người nộp thuế có quyền yêu cầu các cơ quan thuế xem xét các sự thật và tình huống có thể ảnh hưởng đến nghĩa vụ nợ tiềm năng, khả năng thanh toán hoặc khả năng cung cấp thông tin kịp thời.

Giải quyết thuế là một phương thức giải quyết tranh chấp không kiện tụng, áp dụng cho các tranh chấp phát sinh giữa người nộp thuế và cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra thuế, đặc biệt là khi số tiền thuế phải nộp không thể xác định rõ ràng hoặc tình hình tài chính của người nộp thuế không thể thanh toán toàn bộ thuế. Nếu tài sản và thu nhập của người nộp thuế thấp hơn số thuế phải nộp, hoặc việc thanh toán toàn bộ thuế sẽ gây khó khăn kinh tế cho người nộp thuế, cơ quan thuế có thể xem xét chấp nhận hòa giải, cho phép người nộp thuế giải quyết vấn đề thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Theo dữ liệu công khai, khoảng 80% các vụ kiện thuế nhỏ có thể đạt được hòa giải ngoài tòa trước khi xét xử, tránh được quá trình kiện tụng kéo dài, giảm bớt gánh nặng về thời gian và chi phí cho cả hai bên.

2.2 Phân tích lý do hòa giải giữa hai bên

Hai bên chọn giải quyết tranh chấp thông qua hòa giải, với số tiền lên tới 40 triệu USD. Sự lựa chọn này phản ánh chiến lược và nhu cầu thực tế của nguyên đơn và bị đơn.

Đối với chính quyền đặc khu: Thứ nhất, hòa giải có thể tránh được sự không chắc chắn trong kết quả kiện tụng. Mặc dù chính phủ có thể nắm giữ một lượng lớn bằng chứng hỗ trợ cho yêu cầu của mình, nhưng đội ngũ pháp lý của Saylor rất mạnh mẽ, cũng có thể đưa ra nhiều lý do biện minh và thách thức chuỗi bằng chứng của chính phủ. Thứ hai, thông qua hòa giải có thể nhanh chóng đạt được bồi thường kinh tế. Số tiền bồi thường 40 triệu đô la cung cấp cho chính quyền đặc khu một khoản thu tài chính trực tiếp, đồng thời cũng mang lại tính linh hoạt cho việc phân bổ nguồn lực hành chính và pháp lý. Cuối cùng, sự hòa giải này thiết lập hiệu ứng răn đe pháp lý, truyền tải thông điệp đến công chúng và doanh nghiệp về sự chú trọng của chính quyền đặc khu đối với tuân thủ thuế.

Đối với phía Saylor: Thứ nhất, việc hòa giải có thể bảo vệ danh tiếng cá nhân và doanh nghiệp. Nếu vụ án vào giai đoạn xét xử, các chi tiết liên quan sẽ được công khai thông qua hồ sơ tòa án, có thể gây ra thiệt hại không thể khắc phục cho hình ảnh công chúng của Saylor và MicroStrategy. Thứ hai, là một công ty niêm yết, MicroStrategy cần xem xét lợi ích lâu dài khi xử lý các vấn đề tuân thủ. Trong bối cảnh tuân thủ ngày càng trở thành yếu tố cạnh tranh trong kinh doanh, việc duy trì tuân thủ tốt sẽ giúp công ty giảm thiểu các rào cản pháp lý tiềm năng trong tương lai, tránh ảnh hưởng đến sự mở rộng kinh doanh của mình. Cuối cùng, hòa giải có thể tránh được rủi ro bị xác định là vi phạm pháp luật. Nếu tòa án phán quyết hành vi của phía Saylor cấu thành tội trốn thuế hoặc nộp tài liệu thuế giả mạo, điều này không chỉ dẫn đến bồi thường kinh tế cao hơn mà còn có thể tạo ra áp lực kiểm tra bổ sung cho việc tuân thủ thuế trong tương lai của bị cáo.

Nhìn chung, quyết định hòa giải của cả hai bên là kết quả của sự cân nhắc lý trí, thể hiện sự theo đuổi tối đa hóa lợi ích của mỗi bên. Đối với chính phủ đặc khu, hòa giải cung cấp lợi ích kinh tế hiệu quả, đồng thời khẳng định tính nghiêm túc trong việc thực thi luật thuế; đối với Saylor và MicroStrategy, hòa giải giảm bớt sự không chắc chắn và rủi ro tiềm ẩn, bảo vệ danh tiếng và hiệu quả hoạt động của cá nhân cũng như doanh nghiệp.

3. Những gợi ý và khuyến nghị cho nhà đầu tư tài sản mã hóa

Vụ kiện giải quyết thuế của Saylor cung cấp một số gợi ý quan trọng cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa:

Đầu tiên, chú ý đến xu hướng quản lý của chính phủ, cảnh giác với sự thay đổi cường độ thi hành thuế. Khi thị trường tài sản mã hóa tiếp tục phát triển, các cơ quan thi hành thuế trên toàn cầu đã chung tay tăng cường quản lý đối với tài sản mã hóa. Các nhà đầu tư cần kịp thời theo dõi xu hướng quản lý, điều chỉnh hoạt động nộp thuế kịp thời để tránh rủi ro chính sách và đảm bảo tuân thủ thuế.

Thứ hai, chú trọng đến sự tuân thủ thuế mã hóa, tránh ảnh hưởng đến sự phát triển của doanh nghiệp. Doanh nghiệp khi thực hiện đầu tư và huy động vốn vào tài sản mã hóa, nên đưa sự tuân thủ thuế vào xem xét chiến lược. Khi thực hiện các khoản đầu tư lớn vào tài sản mã hóa, doanh nghiệp nên đánh giá đầy đủ tác động thuế và lập kế hoạch phù hợp theo yêu cầu của pháp luật. Nếu doanh nghiệp có những điểm không rõ ràng về vấn đề thuế hoặc có hành vi có thể dẫn đến trốn thuế, có thể gây ra rủi ro pháp lý rộng hơn, ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn và hiệu suất trên thị trường vốn của doanh nghiệp.

Thứ ba, xem xét tổng hợp chi phí và lợi ích, tận dụng chế độ hòa giải thuế. Do tính phức tạp và biến động của giao dịch tài sản mã hóa, nhà đầu tư có thể gặp tranh chấp với cơ quan thuế khi khai báo thuế. Nếu cơ quan thuế không thể xác định chính xác số thuế phải nộp, hoặc nếu có sự khác biệt giữa hai bên trong quá trình xem xét, nhà đầu tư có thể thử đạt được hòa giải với cơ quan thuế với số tiền thấp hơn số thuế phải nộp. Ngoài ra, nếu tình hình tài chính của nhà đầu tư không cho phép thanh toán toàn bộ số thuế, hòa giải thuế cũng có thể cung cấp một số giải pháp nhất định cho họ.

Vụ việc của Saylor cung cấp bài học cho các nhà đầu tư tài sản mã hóa, một lần nữa nhấn mạnh rằng rủi ro tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng mà các nhà đầu tư tài sản mã hóa không thể xem nhẹ. Bằng cách hợp tác với các cố vấn thuế, sử dụng các cơ chế như giải quyết thuế, các nhà đầu tư có thể giảm thiểu rủi ro một cách hiệu quả, nâng cao tính tuân thủ và an toàn trong đầu tư tài sản mã hóa. Đối mặt với sự quản lý thuế ngày càng nghiêm ngặt và biến đổi, các nhà đầu tư cần duy trì sự cảnh giác cao độ đối với rủi ro thuế, kịp thời theo dõi các tiến triển mới trong luật và quy định thuế, và dưới sự hỗ trợ của các chuyên gia, chủ động thực hiện kế hoạch thuế, quản lý hợp lý tài sản mã hóa, tránh việc gặp phải kiện tụng pháp lý hoặc tổn thất kinh tế do các vấn đề thuế.