Giải thích chi tiết về thuế và chính sách quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

1. Giới thiệu

Cộng hòa Ấn Độ là quốc gia lớn nhất của tiểu lục địa Nam Á, có diện tích khoảng 2,98 triệu km², dân số 1,44 tỷ người. Kể từ năm 2021, Ấn Độ đã trở thành nền kinh tế lớn có tốc độ tăng trưởng nhanh nhất thế giới, với tốc độ tăng trưởng kinh tế trung bình duy trì ở mức 6,5%. Theo ước tính của Quỹ Tiền tệ Quốc tế, GDP của Ấn Độ sẽ đạt 3,53 nghìn tỷ USD vào năm 2023, vượt qua Vương quốc Anh để trở thành nền kinh tế lớn thứ năm toàn cầu. Vào tháng 4 năm 2024, IMF đã điều chỉnh dự báo tăng trưởng kinh tế của Ấn Độ cho năm 2024-2025 từ 6,5% lên 6,8%.

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Ấn Độ chủ yếu được thúc đẩy bởi đầu tư, tỷ trọng đầu tư hàng năm trong GDP đã tăng từ 31,6% trước đại dịch lên 33,7% vào năm 2023. Đồng thời, sức hấp dẫn của thị trường Ấn Độ đối với nhà đầu tư cũng gia tăng. Phân tích của Morgan Stanley cho rằng, thị trường chứng khoán Ấn Độ đã trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ tư trên thế giới và dự kiến sẽ trở thành thị trường chứng khoán lớn thứ ba toàn cầu trước năm 2030.

Tuy nhiên, Ấn Độ cũng có vấn đề mất cân bằng rõ rệt. Sự chênh lệch giữa tổng GDP và GDP bình quân đầu người rất lớn, cấu trúc kinh tế và cấu trúc ngành nghề bị nghiêng nặng, mức sống của người dân giữa các khu vực chênh lệch nhau rất nhiều. Xét về tổng thể, Ấn Độ là nền kinh tế lớn thứ năm trên thế giới, nhưng ở mức bình quân đầu người, nó vẫn lang thang ở khoảng vị trí thứ 140.

2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản ở Ấn Độ

2.1 Hệ thống thuế của Ấn Độ

Hệ thống thuế của Ấn Độ dựa trên quy định của hiến pháp. Quyền thu thuế chủ yếu tập trung vào chính phủ liên bang trung ương và các bang, chính quyền thành phố địa phương chịu trách nhiệm thu một số loại thuế nhỏ. Các loại thuế do chính phủ trung ương thu bao gồm hai loại chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp chủ yếu bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản, trong khi thuế gián tiếp chủ yếu bao gồm thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế xuất nhập khẩu.

Thuế ở Ấn Độ chủ yếu được quản lý bởi Cục Thuế Ấn Độ. Cơ quan trực thuộc của nó là Cục Thuế trực tiếp Trung ương quản lý các vấn đề về thuế thu nhập, thuế tài sản và các loại thuế trực tiếp khác; Ủy ban Trung ương về Thuế tiêu thụ và Hải quan Ấn Độ chịu trách nhiệm quản lý các vấn đề về thuế hải quan và thuế tiêu thụ trung ương, thuế dịch vụ và các loại thuế gián tiếp khác. Chính phủ bang chủ yếu thu thuế hàng hóa và dịch vụ, thuế tem, thuế tiêu thụ bang, thuế giải trí và đánh bạc, thuế thu nhập đất đai, v.v.

2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập của mình. Ở Ấn Độ không có thuế thu nhập vốn riêng biệt, thu nhập vốn được tính vào thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập doanh nghiệp. Doanh nghiệp cư trú là doanh nghiệp được thành lập tại Ấn Độ hoặc có trụ sở quản lý thực tế đặt tại Ấn Độ.

Thu nhập chịu thuế của thuế thu nhập được chia thành 4 loại: lợi nhuận hoặc thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tài sản; lợi nhuận vốn; thu nhập từ các nguồn khác. Mức thuế suất cơ bản đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của các doanh nghiệp trong nước là 30%. Một số doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất ưu đãi cụ thể, chẳng hạn như doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp sản xuất mới đăng ký, v.v. Các doanh nghiệp không cư trú và các chi nhánh của họ thường áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.

2.3 thuế thu nhập cá nhân

Cư dân Ấn Độ phải nộp thuế cho thu nhập toàn cầu. Những người không cư trú tại Ấn Độ chỉ cần nộp thuế cho thu nhập kiếm được tại Ấn Độ và thu nhập nhận được, phát sinh hoặc có được tại Ấn Độ. Thuế thu nhập cá nhân được đánh theo tỷ lệ lũy tiến. Thuế thu nhập cá nhân của cư dân áp dụng hệ thống thuế phân loại tổng hợp, thực hiện tỷ lệ lũy tiến.

2.4 Thuế hàng hóa và dịch vụ

Kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, Ấn Độ đã thực hiện cải cách thuế hàng hóa và dịch vụ. Hiện tại, có 4 mức thuế suất cơ bản cho thuế hàng hóa và dịch vụ, đó là 5%, 12%, 18% và 28%. Ngoài ra, còn có hai mức thuế suất áp dụng cho một lượng hàng hóa nhỏ là 0,25% và 3%.

3. Chế độ thuế tài sản mã hóa ở Ấn Độ

3.1 Tổng quan về thuế mã hóa ở Ấn Độ

Cơ quan thuế Ấn Độ đã giới thiệu Điều 2(47A) trong Luật thuế thu nhập, định nghĩa tài sản số ảo. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, áp dụng mức thuế 30% đối với lợi nhuận thu được từ việc giao dịch mã hóa. Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, nếu giao dịch mã hóa vượt quá RS50,000 trong một năm tài chính, sẽ áp dụng thuế khấu trừ nguồn 1% đối với việc chuyển nhượng tài sản mã hóa.

3.2 mã hóa thuế của các trường hợp áp dụng cụ thể

Khi bán mã hóa thành tiền tệ pháp định, giao dịch bằng mã hóa, hoặc sử dụng mã hóa để thanh toán hàng hóa và dịch vụ, cần phải chịu thuế mã hóa 30%. Trong một số trường hợp, chẳng hạn như nhận quà tặng mã hóa, khai thác mã hóa, thuế sẽ được nộp theo mức thuế thu nhập cá nhân.

3.3 Khấu trừ thuế nguồn (TDS)

Nhà đầu tư phải trả thuế khấu trừ nguồn 1% cho việc chuyển nhượng tài sản mã hóa. TDS áp dụng cho các giao dịch sau ngày 1 tháng 7 năm 2022. Khi giao dịch trên sàn giao dịch Ấn Độ, TDS sẽ được sàn giao dịch khấu trừ và nộp cho chính phủ. Khi giao dịch trên nền tảng P2P hoặc sàn giao dịch quốc tế, người mua có trách nhiệm khấu trừ TDS.

3.4 quy định thuế liên quan đến tổn thất và mất mát

Cấm việc sử dụng tổn thất của mã hóa để khấu trừ lợi nhuận từ mã hóa hoặc bất kỳ lợi nhuận hay thu nhập nào khác. Các nhà đầu tư cũng không thể khai báo các khoản chi phí liên quan đến mã hóa, trừ khi đó là chi phí mua vào/giá mua của tài sản.

4. Tổng quan về hệ thống quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

Ngành công nghiệp mã hóa Ấn Độ đang trải qua một thời kỳ đầy bất định. Dự luật mã hóa Ấn Độ được coi là điều có thể thay đổi luật chơi, nhưng nội dung của nó vẫn chưa rõ ràng. Trong chính phủ có những quan điểm khác nhau về việc quản lý mã hóa.

Một số sàn giao dịch mã hóa ở Ấn Độ đã bắt đầu tự quản lý, chẳng hạn như thực hiện quy trình KYC nghiêm ngặt. Về phòng chống rửa tiền, các sàn giao dịch mã hóa hoạt động ở Ấn Độ phải tuân thủ Luật phòng chống rửa tiền.

Năm 2024, Binance thông báo đã đăng ký thành công trở thành thực thể báo cáo tại Ấn Độ, điều này có thể trở thành chất xúc tác cho việc Ấn Độ xây dựng quy định về mã hóa toàn diện hơn.

5. Tóm tắt và triển vọng về thuế và chế độ quản lý tài sản mã hóa ở Ấn Độ

Ấn Độ đang quản lý sơ bộ tài sản mã hóa thông qua các biện pháp thuế, nhưng vẫn chưa thiết lập được một khung quy định toàn diện. Trong tương lai, với sự phát triển của thị trường mã hóa toàn cầu, chính phủ Ấn Độ có thể đưa ra các chính sách quy định hoàn thiện hơn. Sự tuân thủ thuế và chống rửa tiền sẽ là những yếu tố then chốt cho sự phát triển bền vững và lành mạnh của hệ sinh thái tài sản mã hóa ở Ấn Độ.