Analisis Sistem Aset Kripto Malta

1. Pendahuluan

Malta terletak di tengah Laut Tengah, merupakan pusat strategis yang menghubungkan Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah. Ekonomi negara ini didominasi oleh sektor jasa, terutama dalam bidang pariwisata, keuangan, dan teknologi informasi. Dalam beberapa tahun terakhir, Malta secara aktif mendorong pengembangan industri blockchain dan enkripsi, memperoleh julukan "Pulau Blockchain", dan lingkungan keuangan serta hukum yang ramah menarik banyak investor dan perusahaan internasional. Sebagai negara anggota Uni Eropa, Malta mengambil sikap regulasi yang aktif dalam bidang enkripsi dan blockchain, menjadi pemimpin global. Artikel ini akan menganalisis sistem aset enkripsi Malta dari empat aspek: sistem perpajakan dasar, sistem pajak enkripsi, kebijakan regulasi enkripsi, dan prospek masa depan.

2. Sistem Pajak Dasar Malta

2.1 Sistem pajak Malta

Malta menerapkan sistem pajak progresif, dengan tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 0% hingga 35%. Pemerintah mengenakan pajak penghasilan global kepada penduduknya, sedangkan non-residen hanya perlu membayar pajak atas penghasilan yang dihasilkan di Malta. Status residensi ditentukan terutama berdasarkan waktu tinggal individu di Malta dan pusat kepentingan ekonominya. Malta menawarkan skema pajak khusus bagi penduduk asing dan individu bernilai tinggi, seperti "Skema Pensiun Malta" dan "Skema Penduduk Global", yang menyediakan tarif pajak tetap dan insentif pengurangan pajak.

Sesuai dengan konstitusi, kekuasaan perpajakan Malta terutama terpusat di tingkat negara, sementara kekuasaan perpajakan pemerintah daerah terbatas. Sistem perpajakan Malta didominasi oleh pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai, dengan pajak utama lainnya termasuk pajak capital gain, pajak properti, bea masuk dan ekspor, serta pajak gaji. Pemerintah daerah dapat memungut pajak properti, pajak usaha, serta biaya izin dan pendaftaran. Pajak khusus seperti pajak konsumsi dan pajak lingkungan dikenakan pada barang, jasa, dan perlindungan lingkungan tertentu. Pemerintah memastikan pendapatan fiskal melalui berbagai jenis pajak, mendukung perkembangan sosial ekonomi, dan menarik investasi asing serta mendorong kegiatan bisnis internasional melalui kebijakan insentif pajak.

2.2 pajak penghasilan

Undang-undang perpajakan Malta menetapkan bahwa entitas hukum yang memiliki tempat usaha utama atau tempat manajemen efektif yang terletak di Malta adalah perusahaan yang merupakan penduduk pajak. Dalam perjanjian pajak, Malta biasanya mengikuti definisi perusahaan penduduk menurut model perjanjian OECD. Entitas hukum yang tidak memenuhi definisi perusahaan penduduk pajak dianggap sebagai perusahaan non-residen.

Pajak penghasilan badan berlaku untuk perusahaan, perusahaan, dan badan hukum lainnya yang melakukan kegiatan usaha di Malta. Perusahaan non-residen yang memiliki tempat tetap di Malta harus membayar pajak penghasilan badan atas pendapatan dari tempat tetap tersebut serta pendapatan yang berasal dari Malta. Perusahaan non-residen yang tidak memiliki tempat tetap hanya perlu membayar pajak atas pendapatan yang berasal dari Malta. Pendapatan perusahaan non-residen dikenakan tarif pajak yang berbeda berdasarkan sumber dan sifatnya, tetapi pendapatan kena pajak bersih dari penjualan properti dan saham serta pendapatan dari proyek konstruksi jangka pendek dan sejenisnya harus dikenakan pajak dengan tarif tinggi.

Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan properti oleh perusahaan dianggap sebagai pendapatan biasa dan dikenakan pajak penghasilan perusahaan. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta adalah 35%, tetapi dapat dikurangi melalui mekanisme kredit pajak, sehingga beban pajak penghasilan perusahaan di Malta lebih rendah dibandingkan dengan sebagian besar negara.

Dalam hal pajak pribadi, individu yang memiliki tempat tinggal permanen di Malta atau yang memperoleh penghasilan dari Malta yang melebihi 50% dari total pendapatan dalam satu tahun kalender, atau yang lokasi utama kegiatan profesionalnya berada di Malta, dianggap sebagai penduduk Malta. Penduduk Malta wajib membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan global mereka; individu non-residen hanya perlu membayar pajak atas penghasilan yang berasal dari Malta atau penghasilan yang diperoleh melalui lembaga tetap di Malta. Pajak penghasilan pribadi diterapkan dengan tarif progresif, dengan tarif tertinggi sebesar 35%.

Malta mengenakan pajak atas keuntungan modal, yang terutama berlaku untuk keuntungan yang diperoleh dari penjualan aset tetap, saham, dan aset modal lainnya. Tarif pajak keuntungan modal bervariasi berdasarkan jenis aset dan periode kepemilikan, dengan aset yang dimiliki dalam jangka panjang biasanya menikmati tarif yang lebih rendah. Dalam menghitung keuntungan modal yang dikenakan pajak, harga jual aset dikurangi dengan harga beli asal dan biaya terkait, hanya bagian yang benar-benar meningkat nilainya yang dikenakan pajak. Malta juga menawarkan insentif pajak dan pengecualian untuk restrukturisasi internal perusahaan dan transaksi tertentu bagi investor internasional.

2.3 Pajak Pertambahan Nilai

Pajak pertambahan nilai Malta berlaku untuk pendapatan dari penjualan barang, penyediaan jasa, pendapatan sewa, serta impor barang dan jasa. Dalam menentukan tarif pajak yang berlaku, pendapatan yang tidak kena pajak pertambahan nilai dan pendapatan yang kena pajak pertambahan nilai harus dipertimbangkan bersama. Ketika wajib pajak memenuhi kewajiban perpajakan dan menikmati hak pengecualian, pajak yang dialihkan kepada konsumen akibat pengeluaran investasi harus disesuaikan di tahun pajak berikutnya. Saat ini, tarif pajak pertambahan nilai dasar Malta adalah 18%, sedangkan beberapa barang dan jasa tertentu dikenakan tarif pajak diskon 5% atau tarif nol. Sistem pajak pertambahan nilai Malta bertujuan untuk memastikan keadilan dan efektivitas perpajakan, sekaligus mendorong pengembangan industri tertentu dan meningkatkan kesejahteraan sosial.

2.4 pajak lainnya

Malta, sebagai ekonomi terbuka kecil, memilih untuk menghapus pajak properti untuk meningkatkan daya saing internasional dan menarik investasi serta perusahaan asing. Untuk menutupi kekosongan pajak properti, struktur pajak Malta terutama bergantung pada pajak penghasilan, pajak transfer properti, dan bentuk pajak lainnya seperti pajak stempel.

Untuk transfer properti, Malta menerapkan sistem pajak penghasilan yang dipotong di sumbernya (WHT). Sejak 1 Januari 2015, transfer properti di Malta biasanya dikenakan pajak penghasilan yang dipotong di sumbernya sebesar 8% atau 10% berdasarkan nilai transfer properti, tergantung pada waktu perolehan properti tersebut. Dalam kasus tertentu, tarif pajak penghasilan yang dipotong di sumbernya dapat berbeda, seperti untuk nilai transfer pertama sebesar 400.000 euro yang memenuhi syarat tertentu dapat menikmati tarif pajak diskon sebesar 5%.

Pajak cap adalah bagian penting dari sistem perpajakan Malta, yang berlaku untuk transfer properti dan transfer sekuritas pasar. Untuk transfer properti, baik penduduk maupun non-penduduk dikenakan tarif pajak sebesar 5%, sedangkan transfer properti di daerah Gozo dikenakan tarif pajak sebesar 2%. Tarif pajak untuk transfer sekuritas pasar adalah 2%; tarif pajak untuk transfer saham perusahaan properti adalah 5%. Malta menawarkan berbagai pengecualian pajak cap, seperti restrukturisasi kepemilikan yang dapat dibebaskan dari pajak cap. Pertukaran kepentingan kemitraan dari satu perusahaan ke perusahaan lain dalam kelompok yang sama, atau transfer kepentingan kemitraan antar perusahaan kemitraan, juga dapat dibebaskan dari pajak cap.

Desain sistem perpajakan Malta bertujuan untuk memastikan pemungutan pajak yang wajar terhadap berbagai pendapatan, mempromosikan transparansi dan regulasi pasar, sekaligus menyediakan berbagai insentif dan pengecualian pajak untuk mendukung pengembangan di bidang tertentu dan pertumbuhan ekonomi yang sehat. Melalui langkah-langkah ini, Malta tidak hanya mempertahankan keadilan dan transparansi sistem perpajakannya, tetapi juga secara efektif menarik investasi internasional dan mendorong pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan.

3. Sistem pajak enkripsi Malta

Sistem pajak cryptocurrency Malta relatif jelas, dan perlakuan terhadap aset cryptocurrency terutama bergantung pada ketentuan hukum pajak umum. Pendapatan dari transaksi cryptocurrency dianggap sebagai keuntungan modal dan harus membayar pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan. Keuntungan yang dihasilkan oleh perusahaan dan individu dari jual beli cryptocurrency harus membayar pajak sesuai dengan tarif progresif Malta, di mana tarif pajak yang berlaku tergantung pada total pendapatan trader.

Malta biasanya tidak menerapkan pajak pertambahan nilai (PPN) pada transaksi cryptocurrency, karena sebagai negara anggota Uni Eropa, berdasarkan hukum Uni Eropa, cryptocurrency dianggap sebagai bagian dari layanan keuangan, sehingga pembelian dan penjualan cryptocurrency tidak dikenakan PPN. Namun, perusahaan dan individu yang terlibat dalam transaksi cryptocurrency harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak yang sesuai, terutama ketika perusahaan terlibat dalam bisnis terkait cryptocurrency, mereka harus melaporkan rincian transaksi kepada Otoritas Pajak Malta dan mematuhi peraturan anti pencucian uang dan due diligence pelanggan yang relevan. Langkah-langkah ini memastikan transparansi dan kepatuhan pasar cryptocurrency, mencegah penghindaran pajak dan pencucian uang, serta melindungi hak-hak hukum investor dan konsumen.

Untuk mendorong pengembangan perusahaan blockchain dan enkripsi, Malta menawarkan serangkaian kebijakan insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menikmati tarif pajak penghasilan badan yang lebih rendah dan mengurangi beban pajak sebenarnya melalui mekanisme kredit pajak. Malta menyediakan berbagai insentif pajak bagi perusahaan yang menggunakan teknologi blockchain untuk mendorong penelitian dan inovasi. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat memperoleh kredit pajak dari pengeluaran R&D antara 25% hingga 70%, dengan proporsi spesifik tergantung pada ukuran perusahaan dan sifat proyek. Selain itu, Malta memberikan perlakuan pajak yang menguntungkan untuk perusahaan rintisan dan perusahaan awal, yang dapat memperoleh manfaat dari tarif pajak perusahaan yang lebih rendah dan pengurangan tambahan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Dalam hal kekayaan intelektual, Malta menawarkan sistem pajak yang menguntungkan untuk pendapatan yang berasal dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat, di mana investor dapat menikmati pengurangan pajak yang signifikan dari pendapatan yang dihasilkan dari paten, hak cipta, dan merek dagang.

Untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan global bagi investor internasional, Malta telah menandatangani jaringan perjanjian pajak berganda yang luas. Kebijakan dan insentif pajak ini menunjukkan niat Malta untuk menjadi pusat terkemuka di industri blockchain dan enkripsi, memberikan lingkungan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan dan investor global.

4. Kebijakan Regulasi Enkripsi Cryptocurrency Malta

Malta adalah salah satu negara yang lebih awal di dunia yang menetapkan kerangka hukum yang komprehensif untuk mengatur blockchain dan enkripsi. Kebijakan regulasinya terutama berputar di sekitar undang-undang seperti Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, serta Undang-Undang Badan Inovasi Digital. Pada tahun 2018, Malta mengesahkan Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, yang memberikan definisi dan klasifikasi rinci tentang enkripsi dan aktivitas terkait, serta menetapkan persyaratan regulasi yang spesifik. Berdasarkan undang-undang ini, penyedia layanan aset keuangan virtual yang terlibat dalam perdagangan, pengelolaan, dan penyimpanan enkripsi harus terdaftar di Otoritas Layanan Keuangan Malta dan mematuhi standar regulasi yang ketat, termasuk langkah-langkah anti pencucian uang dan melawan pendanaan terorisme, persyaratan transparansi, serta laporan berkala.

Perusahaan yang melakukan penawaran koin awal di Malta harus mengajukan buku putih rinci kepada Otoritas Manajemen Layanan Keuangan, mengungkapkan informasi proyek, termasuk fungsi koin, risiko, dan rencana penggunaan dana. Otoritas Manajemen Layanan Keuangan akan meninjau dan menyetujui buku putih ini. Semua penyedia layanan aset virtual harus mematuhi standar internasional anti pencucian uang dan pencegahan pendanaan terorisme, termasuk melakukan due diligence pada pelanggan, melaporkan transaksi yang mencurigakan, dan memelihara catatan transaksi.

Berdasarkan "Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif", Malta mendirikan Otoritas Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, yang bertanggung jawab untuk mengesahkan dan mengawasi penerapan blockchain dan teknologi inovatif lainnya, untuk memastikan keamanan dan transparansi teknologi. "Undang-Undang Badan Inovasi Digital" kemudian mendirikan Badan Inovasi Digital Malta, yang bertanggung jawab untuk mendorong dan mengawasi inovasi digital nasional, termasuk blockchain dan enkripsi.

Kerangka regulasi cryptocurrency Malta memastikan transparansi dan keamanan pasar cryptocurrency melalui undang-undang dan langkah-langkah regulasi yang ketat, melindungi hak-hak investor, sambil mendorong inovasi teknologi finansial dan perkembangan industri. Pendekatan regulasi yang komprehensif dan ketat ini tidak hanya menjamin perkembangan pasar yang sehat, tetapi juga memberikan model regulasi yang dapat dijadikan referensi bagi negara-negara lain di seluruh dunia.

5. Ringkasan dan Prospek Sistem Aset Enkripsi Malta

Sistem perpajakan aset kripto di Malta relatif jelas dan proaktif, dengan ketentuan perpajakan yang sebagian besar bergantung pada undang-undang perpajakan umum. Malta menangani aset kripto terutama mengikuti kualifikasi hukum terhadap aset keuangan virtual, menganggap pendapatan dari perdagangan cryptocurrency sebagai keuntungan modal, yang dikenakan pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan, dan mengecualikan pajak pertambahan nilai untuk transaksi cryptocurrency. Malta menetapkan persyaratan pelaporan pajak dan anti pencucian uang yang ketat bagi perusahaan dan individu yang terlibat dalam perdagangan cryptocurrency, untuk memastikan kepatuhan dan transparansi pasar. Meskipun tujuan utama sistem perpajakan Malta adalah untuk melindungi kepentingan investor dan mencegah risiko keuangan, pemerintah Malta jelas memiliki sikap yang mendukung perkembangan di bidang aset kripto, dan melalui pengaturan teknologi inovatif serta hukum layanan dan kebijakan insentif lainnya, secara aktif menarik perusahaan blockchain dan cryptocurrency, mendorong inovasi fintech dan perkembangan industri.

Melihat ke depan, Malta akan terus memimpin dalam regulasi dan perpajakan aset kripto di seluruh dunia. Seiring dengan meningkatnya penerimaan mata uang kripto di berbagai negara, Malta mungkin akan lebih menyempurnakan sistem perpajakannya untuk menyesuaikan dengan perkembangan dan perubahan pasar mata uang kripto, dan diharapkan dapat menemukan solusi terbaik dalam menyeimbangkan pertumbuhan ekonomi, keamanan keuangan, dan kedaulatan mata uang, serta terus mempertahankan posisi terdepan di bidang aset kripto. Dengan terus menyesuaikan dan mengoptimalkan kebijakan perpajakan, Malta tidak hanya dapat menarik lebih banyak perusahaan blockchain dan mata uang kripto, tetapi juga dapat berada dalam posisi yang lebih menguntungkan di pasar keuangan internasional, mendorong pertumbuhan dan inovasi ekonomi domestik yang berkelanjutan.