Explicação detalhada sobre a tributação e a regulamentação de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A Índia, como a quinta maior economia do mundo, tem apresentado um rápido crescimento econômico nos últimos anos. Em 2023, o PIB da Índia atingiu 3,53 trilhões de dólares, superando o do Reino Unido. O Fundo Monetário Internacional (FMI) prevê que a taxa de crescimento econômico da Índia atingirá 6,8% de 2024 a 2025. A atividade econômica da Índia é principalmente impulsionada por investimentos, com a proporção de investimentos anuais no PIB aumentando de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. No entanto, a Índia também enfrenta problemas como o desequilíbrio estrutural da economia e o desenvolvimento regional desigual. De maneira geral, a Índia já é a quinta maior economia global, mas o PIB per capita ainda está cerca da 140ª posição.

2. Visão geral do sistema fiscal básico da Índia

2.1 Sistema tributário da Índia

O sistema fiscal da Índia é estabelecido com base na constituição. O direito de arrecadar impostos está principalmente concentrado no governo central e nos governos estaduais. Os impostos cobrados pelo governo central incluem imposto sobre o rendimento das empresas, imposto sobre o rendimento pessoal, imposto sobre a propriedade, imposto sobre bens e serviços, e direitos aduaneiros. Os governos estaduais arrecadam principalmente imposto sobre bens e serviços, imposto de selo, e imposto sobre consumo estadual. Os governos locais cobram imposto sobre a propriedade, imposto de entrada no mercado, entre outros.

A tributação na Índia segue rigorosamente o princípio da legalidade tributária. Devido à adoção do sistema jurídico anglo-americano, a legislação tributária indiana é limitada pela interpretação da jurisprudência.

2.2 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas

As empresas na Índia devem pagar imposto sobre os lucros corporativos. A renda tributável inclui lucros operacionais, rendimentos de propriedade, ganhos de capital e outras receitas. A taxa básica de imposto para empresas domésticas é de 30%, além de impostos adicionais e um adicional para educação em saúde. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto reduzidas, como pequenas e médias empresas a 25% e novas empresas do setor de manufatura a 15%. As empresas não residentes normalmente estão sujeitas a uma taxa de 40%.

A Índia oferece incentivos fiscais para vários setores, incluindo isenções totais ou parciais de impostos, redução de taxas, reembolsos, depreciação acelerada ou deduções especiais.

2.3 imposto sobre o rendimento pessoal

Os residentes na Índia devem pagar impostos sobre a renda global. Os não residentes pagam impostos apenas sobre a renda gerada na Índia. O imposto sobre o rendimento pessoal adota um sistema tributário classificado e progressivo, com taxas progressivas. A renda tributável está sujeita a taxas progressivas que variam de 5% a 30%. Alguns benefícios e subsídios podem usufruir de isenções fiscais.

2.4 Imposto sobre bens e serviços

Desde 1 de julho de 2017, a Índia implementou a reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST), substituindo vários impostos anteriores, como o Imposto sobre o Valor Acrescentado. A taxa básica do GST tem 4 faixas, a saber, 5%, 12%, 18% e 28%. Alguns produtos também estão sujeitos a um imposto adicional.

3. O sistema tributário de ativos encriptação na Índia

3.1 Resumo da encriptação na Índia

O departamento de impostos sobre a renda da Índia introduziu a definição de ativos digitais virtuais (VDA) na Lei do Imposto sobre a Renda, abrangendo vários tipos de encriptação. A partir de 1 de abril de 2022, uma taxa de imposto de 30% é aplicada aos lucros das transações de criptomoedas. Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, um imposto de dedução na fonte (TDS) de 1% é aplicado sobre a transferência de ativos encriptados.

3.2 encriptação税的具体适用情况

Uma taxa de imposto de 30% aplica-se à venda de criptomoedas por moeda fiduciária, transações com criptomoedas, pagamentos com criptomoedas, entre outras situações. Em certos casos, como ao receber doações em criptomoedas ou rendimentos de mineração, é aplicada a taxa de imposto sobre o rendimento pessoal.

3.3 Dedução na fonte do imposto (TDS)

Os investidores devem pagar 1% de TDS sobre a transferência de ativos encriptação. As bolsas geralmente realizam diretamente a retenção de TDS. Em transações P2P e em bolsas internacionais, o comprador é responsável pela retenção do TDS.

3.4 regulamentos fiscais relacionados a perdas e desaparecimentos

As perdas de encriptação não podem ser utilizadas para compensar outros ganhos ou rendimentos. Para as perdas de encriptação resultantes de ataques de hackers, fraudes ou roubos, geralmente não é necessário pagar impostos, mas também é difícil solicitar a compensação das perdas.

4. Visão geral do sistema de regulamentação de ativos encriptação na Índia

A indústria de encriptação na Índia está passando por um período de incerteza regulatória. O "Projeto de Lei de Encriptação" foi modificado e adiado várias vezes, e seu conteúdo ainda não está claro. Atualmente, a Índia regula a indústria de encriptação principalmente por meio de medidas fiscais e de combate à lavagem de dinheiro. Algumas bolsas já adotaram medidas de autorregulação, como a implementação de rigorosos procedimentos de KYC e AML.

Em 2024, a Binance conseguiu se registrar como uma entidade relatante na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação mais abrangente sobre encriptação.

5. Resumo e Perspectivas sobre a Taxação e Regulamentação de Ativos encriptação na Índia

A Índia atualmente gerencia ativos encriptação principalmente através de meios fiscais. No futuro, com o desenvolvimento do mercado global de encriptação, a Índia poderá lançar políticas regulatórias mais completas. A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento contínuo e saudável do ecossistema de ativos encriptação na Índia. A Índia está se esforçando para equilibrar inovação e risco, alinhando-se gradualmente aos padrões internacionais para estabelecer um ambiente de mercado mais estável e maduro.