Explicação detalhada sobre a tributação e políticas regulatórias de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A Índia é a quinta maior economia do mundo, com uma população de cerca de 1,44 bilhão de pessoas, e nos últimos anos, a taxa de crescimento econômico tem se mantido em torno de 6,5%. Em 2023, o PIB da Índia alcançou 3,53 trilhões de dólares, superando o do Reino Unido. O Fundo Monetário Internacional prevê que a taxa de crescimento econômico da Índia atinja 6,8% em 2024-2025. A atividade econômica da Índia é principalmente impulsionada por investimentos, com a proporção de investimentos anuais em relação ao PIB aumentando de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. No entanto, a Índia também enfrenta problemas evidentes de desbalanceamento econômico, com uma grande diferença entre o PIB total e o PIB per capita, uma estrutura econômica e industrial severamente inclinada, e disparidades significativas no nível de vida entre as regiões.

2. Visão geral do sistema fiscal básico da Índia

2.1 Sistema de impostos da Índia

O sistema fiscal da Índia é baseado na constituição, e o poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo federal central e os estados. Os tipos de impostos arrecadados pelo governo central incluem impostos diretos(, imposto sobre o rendimento das empresas, imposto sobre o rendimento das pessoas físicas, etc.) e impostos indiretos(, imposto sobre bens e serviços, tarifas, etc.). A Receita Federal da Índia é responsável pela gestão dos impostos, com o Departamento Central de Impostos Diretos sob sua alçada gerenciando os impostos diretos, enquanto o Conselho Central de Impostos sobre Consumo e Alfândega da Índia é responsável pela gestão dos impostos indiretos.

2.2 Imposto sobre o Rendimento das Empresas

A taxa de imposto sobre as empresas na Índia é de 30%. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto específicas, como 25% para pequenas e médias empresas e 15% para novas empresas de fabricação. As empresas não residentes geralmente estão sujeitas a uma taxa de 40%. A Índia também oferece diversas políticas de incentivos fiscais, incluindo isenções totais ou parciais de impostos, taxas reduzidas, reembolsos, entre outros.

2.3 imposto sobre o rendimento pessoal

Na Índia, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares adota um sistema fiscal classificado e integrado, com uma taxa progressiva. Os residentes pagam impostos sobre a renda global, enquanto os não residentes pagam impostos apenas sobre os rendimentos provenientes da Índia. As taxas variam de 5% a 30%, acrescidas de impostos adicionais correspondentes. Algumas prestações e subsídios podem beneficiar de isenções fiscais.

2.4 imposto sobre bens e serviços

A Índia implementou o imposto sobre bens e serviços (GST) a partir de 1 de julho de 2017, substituindo vários impostos, incluindo o imposto sobre o valor acrescentado. A taxa básica do GST tem 4 faixas, a saber: 5%, 12%, 18% e 28%, além de duas taxas especiais de 0,25% e 3%.

3. Sistema de tributação de ativos encriptação na Índia

3.1 Resumo do imposto sobre a encriptação na Índia

A Índia começou a cobrar uma taxa de 30% sobre os lucros da negociação de encriptação a partir de 1 de abril de 2022 e, a partir de 1 de julho de 2022, aplicou um imposto de retenção na fonte de 1% sobre a transferência de encriptação (TDS).

3.2 encriptação tax的具体适用情况

Uma taxa de imposto de 30% aplica-se à venda de encriptação como moeda fiduciária, transações com encriptação, pagamentos com encriptação, entre outras situações. Em certas circunstâncias, como a receção de doações de encriptação ou mineração, aplica-se a taxa de imposto sobre o rendimento pessoal.

3.3 Deduções na Fonte ( TDS )

Os investidores devem pagar 1% de TDS sobre a transferência de ativos encriptação. A bolsa é responsável pela retenção do TDS, enquanto nas transações P2P o comprador é responsável. Pessoas específicas que não excedam 50.000 rúpias em transações num ano fiscal estão isentas de TDS.

3.4 disposições fiscais relacionadas a perdas e extravios

As perdas de encriptação não podem ser usadas para deduzir outros ganhos. As perdas resultantes de ataques de hackers, entre outros, geralmente não estão sujeitas a impostos, mas também é difícil reivindicar a dedução das perdas.

4. Visão geral do regime de regulação de ativos encriptação na Índia

A Índia atualmente carece de um quadro regulatório abrangente para a encriptação. A postura do governo em relação à encriptação tem sido instável, e o projeto de lei sobre encriptação foi adiado várias vezes. Dentro da indústria, começou a se defender a autorregulação. Atualmente, a regulação está principalmente focada em impostos e medidas contra a lavagem de dinheiro.

5. Resumo e Perspectivas sobre a Tributação e Regulação de Ativos encriptação na Índia

A Índia está a gerir inicialmente os ativos encriptação através de impostos, podendo no futuro implementar políticas regulatórias mais aprimoradas. As bolsas internacionais como a Binance registadas na Índia demonstram a disposição de se adaptarem à regulamentação local. A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fundamentais para o desenvolvimento sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia.