Explicação detalhada sobre a tributação e políticas de regulação de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A República da Índia é o maior país do subcontinente sul-asiático, com uma área territorial de aproximadamente 2,98 milhões de quilómetros quadrados e uma população de 1,44 mil milhões. Desde 2021, a Índia tornou-se a grande economia de crescimento mais rápido do mundo, mantendo uma média de crescimento económico de 6,5%. De acordo com estimativas do Fundo Monetário Internacional, em 2023 o PIB da Índia atingirá 3,53 trilhões de dólares, superando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia do mundo. Em abril de 2024, o FMI elevou a previsão de crescimento económico da Índia para 2024-2025 de 6,5% para 6,8%.

Nos últimos anos, a economia da Índia tem sido impulsionada principalmente por investimentos, com a proporção de investimento no PIB a aumentar de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. Ao mesmo tempo, a atratividade do mercado indiano para investidores tem crescido. A análise do Morgan Stanley indica que o mercado de ações da Índia se tornou o quarto maior mercado de ações do mundo, com a expectativa de se tornar o terceiro maior mercado de ações do mundo até 2030.

No entanto, a Índia também enfrenta um problema de desequilíbrio evidente. A diferença entre o PIB total e o PIB per capita é muito grande, a estrutura econômica e a estrutura industrial estão gravemente inclinadas, e o nível de vida nacional varia significativamente entre as regiões. Em termos gerais, a Índia é a quinta maior economia do mundo, mas em termos per capita, ainda ronda a 140ª posição.

2. Visão geral do sistema tributário básico da Índia

2.1 Sistema fiscal da Índia

O sistema tributário da Índia é baseado nas disposições constitucionais. O poder de cobrança está principalmente concentrado entre o governo federal central e os estados, enquanto os governos municipais locais são responsáveis pela cobrança de um pequeno número de tipos de impostos. Os tipos de impostos cobrados pelo governo central incluem duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos são compostos principalmente por imposto sobre o rendimento das empresas, imposto sobre o rendimento pessoal e imposto sobre a propriedade, enquanto os impostos indiretos incluem imposto sobre bens e serviços, direitos de importação, entre outros.

Os impostos na Índia são principalmente geridos pelo Departamento de Receita da Índia. A sua agência subordinada, o Departamento Central de Impostos Diretos, é responsável pela gestão de impostos sobre a renda, impostos sobre propriedade e outros impostos diretos; enquanto a Comissão Central de Impostos sobre Consumo e Alfândega da Índia é responsável pela gestão de impostos sobre alfândega e impostos centrais sobre consumo, e impostos sobre serviços, entre outros impostos indiretos. Os governos estaduais cobram principalmente impostos sobre bens e serviços, imposto de selo, imposto sobre consumo estatal, imposto sobre jogos de azar e entretenimento, e imposto sobre receita de terras.

2.2 Imposto sobre o rendimento das empresas

As empresas devem pagar o imposto sobre o rendimento das empresas sobre os seus lucros. A Índia não possui um imposto separado sobre os ganhos de capital; os ganhos de capital são incluídos na base tributável do imposto sobre o rendimento das empresas. Uma empresa residente é aquela registrada na Índia ou cuja administração efetiva se localiza na Índia.

Os rendimentos tributáveis do imposto sobre o rendimento são divididos em 4 categorias: lucros ou receitas de operações; rendimentos de propriedades; ganhos de capital; rendimentos de outras fontes. A taxa básica do imposto sobre o rendimento das empresas para empresas estabelecidas no país é de 30%. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto específicas, como pequenas e médias empresas ou empresas de produção e fabricação recém-registradas. Empresas não residentes e suas filiais geralmente estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento das empresas de 40%.

2.3 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares

Os residentes na Índia devem pagar impostos sobre suas rendas em todo o mundo. Os não residentes indianos apenas precisam pagar impostos sobre a renda obtida na Índia e sobre a renda recebida, ocorrida ou adquirida na Índia. A renda pessoal é tributada a taxas progressivas. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares residentes adota um sistema de imposto progressivo classificado.

2.4 impostos sobre bens e serviços

Desde 1 de julho de 2017, a Índia implementou uma reforma do imposto sobre bens e serviços. Atualmente, existem quatro faixas de taxa básica do imposto sobre bens e serviços, que são 5%, 12%, 18% e 28%. Além disso, existem taxas de 0,25% e 3% aplicáveis a pequenas quantidades de bens.

3. O sistema de tributação de ativos encriptação na Índia

3.1 Resumo da encriptação na Índia

O departamento de impostos sobre a renda da Índia introduziu o artigo 2(47A) na Lei do Imposto sobre a Renda, que define ativos digitais virtuais. A partir de 1 de abril de 2022, aplica-se uma taxa de imposto de 30% sobre os lucros obtidos através da negociação de encriptação. Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se as transações de encriptação ultrapassarem RS50,000 em um ano fiscal, será aplicada uma retenção na fonte de 1% sobre a transferência de ativos encriptados.

3.2 aplicação específica do imposto de encriptação

Ao vender criptomoedas por moeda fiduciária, ao negociar com criptomoedas, ou ao usar criptomoedas para pagar bens e serviços, é necessário pagar 30% de imposto sobre criptomoedas. Em certos casos, como ao receber criptomoedas como presente, mineração de criptomoedas, etc., o imposto será pago de acordo com a faixa de imposto sobre o rendimento pessoal.

3.3 Dedução na fonte de impostos (TDS)

Os investidores devem pagar um imposto de 1% sobre a fonte pela transferência de ativos encriptação. O TDS aplica-se a transações realizadas após 1 de julho de 2022. Em exchanges na Índia, o TDS é deduzido pela exchange e pago ao governo. Ao negociar em plataformas P2P ou exchanges internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.

3.4 regras fiscais relacionadas a perdas e extravios

Proíbe-se a utilização de perdas em encriptação para compensar ganhos em encriptação ou quaisquer outros ganhos ou rendimentos. Os investidores também não podem declarar despesas relacionadas com encriptação, a menos que sejam os custos de aquisição / preço de compra dos ativos.

4. Visão geral do sistema de regulamentação de ativos encriptação na Índia

A indústria de encriptação na Índia está a passar por um período cheio de incertezas. O projeto de lei de encriptação da Índia é visto como algo que pode mudar as regras do jogo, mas o seu conteúdo ainda não está claro. Existem diferentes opiniões sobre a regulamentação da encriptação dentro do governo.

Algumas exchanges de encriptação na Índia começaram a autorregular-se, implementando procedimentos rigorosos de KYC. No que diz respeito à lavagem de dinheiro, as exchanges de encriptação operadas na Índia devem cumprir a Lei de Prevenção da Lavagem de Dinheiro.

Em 2024, a Binance anunciou que se registrou com sucesso como entidade de reporte na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia estabelecer uma regulamentação de encriptação mais abrangente.

5. Resumo e Perspetivas sobre a Fiscalidade e o Regime de Regulação dos Ativos encriptação na Índia

A Índia está a gerir inicialmente os ativos encriptação através de impostos, mas ainda não estabeleceu um quadro regulatório abrangente. No futuro, à medida que o mercado global de encriptação se desenvolve, o governo indiano poderá lançar políticas regulatórias mais completas. A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia.